第七章节 养老保障制度资料.pptVIP

Chapter 7养老保障制度 2010年09月 本章关键问题 基本养老保险制度 企业年金制 个人储蓄寿险 养老保障制度 中国养老保险第一支柱 ----基本养老保险制度 中国养老保险第二支柱 ----企业年金制 中国养老保险第三支柱 ----发展个人储蓄寿险 基本养老保险制度 人类养老方式的演变 养老保险制度的概念 概念的内涵 养老保险制度的特点 1、普遍需求 2、地位特殊 3、长期积累 4、管理复杂 养老保险的基本类型 1、投保资助型（也叫传统型）养老保险 2、强制储蓄型养老保险（也称公积金模式） 3、国家统筹型养老保险 投保资助型（传统型）养老保险 强制储蓄型养老保险 国家统筹型养老保险 养老保险筹资模式 1、现收现付式 2、完全积累式 3、部分积累式 养老保险基金运行模式 养老保险基金运行模式，是指养老保险基金筹集后的管理方式。 采用该模式的养老保险制度要在人口结构稳定的情况下才得以维持，当人口结构发生变化，如出现人口老龄化危机时，就难以为继。 在具体制度安排中，这种模式总是和现收现付的筹资模式联系在一起的。 三、社会统筹和个人账户相结合 享受养老待遇的条件 养老保险缴费主体和比例 缴费主体：企业、职工 缴费比例：单位：21% 职工个人：8%（划入个人账户） 案例：个人账户空账的产生 长期以来，由于我国养老金实行混账管理的办法，允许统筹基金、个人账户基金相互调剂使用，个人账户因此成为“空账”。据估计，2004年，我国养老保险个人账户“空账”已达7400亿元，而且每年还会以1000多亿元的速度递增。 面对个人账户出现如此大额的空账问题，很多人担心，从在职人员个人账户抽调资金填补养老金收支缺口的作法，既不能解决当下入不敷出的问题，同时也为未来的保障机制的健康运行埋下了隐患。 “空账”的产生 1、养老保险覆盖面窄。 2、由现收现付制向部分积累制过渡的转轨成本由谁承担问题没有解决。 3、退休人员的增长比例大大高于在职职工增长比例。 4、混账”管理是个人账户“空账”的制度根源。 不做实的隐患 未来出现的通货膨胀控制不力，养老基金投资增值在资本市场受阻，企业缴费问题未有大的改善，加上未来几十年中退休人员急剧增加，人口老龄化与高龄化继续深化，目前在业者未来退休后享受养老金的待遇将难以真正落实，将会出现支付问题，潜伏巨大社会问题。 几个重要概念 概念一：个人账户 职工个人缴费记入个人帐户，作为计算养老金依据之一。 特点： 一、个人帐户可继承； 二、职工流动到外地时，转移个人帐户； 三、个人账户储存额只用于职工养老，不得提前支取。 概念二：社会平均工资 等于某一地区一定时期内(通常为一年)全部职工工资总额除以同期内的平均职工人数。 概念三：上一年度全省在岗职工月平均工资 上一年度是指结算年度，目前养老金结算年度是每年的7月1日到次年的6月30日。 概念四：指数化月平均缴费工资 全省上一年度在岗职工月平均工资*本人缴费工资指数 概念五：本人缴费工资指数 为1992年1月到退休上一年度历年缴费工资指数的平均数。 养老待遇组成 基本养老金＝基础养老金＋个人账户养老金+过渡性养老金。 附表：个人帐户养老金计发月数 三、过渡性养老金 从2006年7月1日至2011年6月30日为新老计发办法实行对比的5年衔接过渡期。凡是在这5年内退休的人员，其基本养老金的新老办法都进行计算，如果新办法低于老办法的，则予以适当保低补齐，如果新办法高于老办法的，则予以封顶限高。 计算公式 基础养老金=（本人退休时全省上一年度在岗职工月平均工资+本人指数化月平均缴费工资）/2*缴费年限*1% 本人指数化月平均缴费工资=全省上一年度在岗月平均工资*本人缴费工资指数 本人缴费工资指数为1992年1月到退休上一年度历年缴费工资指数的平均数 求解基础养老金的步骤 第一步：算出本人缴费工资指数 第二步：算出本人指数化月平均缴费工资 第三步：依据公式得出基础养老金 案例一 假如职工张先生1970年12月参加工作，2006年9月退休。1992年至2006年9月均按江苏省平均工资缴费（2005年江苏省平均工资为20957元） ①平均缴费工资指数＝（2800/2800＋3615/3615……＋20957/20957）÷（05.12-92.01）＝1 ②指数化月平均缴费工资＝（20957/12）×1＝1746 ③基础性养老金＝（20957/12＋1746）÷2×35.8333×1％＝625.65元 案例二 张先生缴费年限是40年，从1992年开始每年都按缴费基数的上限（即在岗