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2019 最新增值税税率、征收率、预征率表 一、税率 增值税税率一共有 4 档： 13% ，9% ，6%，0%。 销售交通运输服务、邮政、基础电信、建筑、不动产租赁服务，销售不动产，转让土地使用权以及销售或进口正列举的农产 品等货物（易混项见附件 1 ）税率为 9% ； 加工修理修配劳务、有形动产租赁服务和进口税率为 13% ； 销售无形资产（除土地使用权 ）为 6% ，出口货物税率为 0 ； 其余的：货物是 13% ，服务是 6% 。 序号 税目 税率 1 销售或者进口货物（除 9-12 项外） 13% 2 加工、修理修配劳务 13% 3 有形动产租赁服务 13% 4 不动产租赁服务 9% 5 销售不动产 9% 6 建筑服务 9% 7 运输服务 9% 8 转让土地使用权 9% 9 饲料、化肥、农药、农机、农膜 9% 10 粮食等农产品、食用植物油、食用盐 9% 11 自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、 9% 天然气、二甲醚、沼气、居民用煤炭制品 12 图书、报纸、杂志、音像制品、电子出版物 9% 13 邮政服务 9% 14 基础电信服务 9% 15 增值电信服务 6% 16 金融服务 6% 17 现代服务 6% 18 生活服务 6% 19 销售无形资产 (除土地使用权外） 6% 20 出口货物 0% 21 跨境销售国务院规定范围内的服务、无形资产 0% 二、征收率 一共有 2 档，3%和 5%。 一般是 3% ，除了财政部和国家税务总局另有规定的。 1、 5% ：主要有销售不动产，不动产租赁，转让土地使用权，提供劳务派遣服务、安全保护服务选择差额纳税的。货物销售里没有 5% 征收率的。 2、征收率绝大多数是 3% ，容易与 5% 记混的单独记忆一下：建筑服务，有形动产租赁，小规模纳税人提供劳务派遣服务、 安全保护服务未选择差额纳税的。 3、两个减按：个人出租住房，按照 5% 的征收率减按 1.5% 计算应纳税额。销售自己使用过的固定资产、旧货，按照 3% 征收 率减按 2% 征收。 4、小规模纳税人以及选择简易计税的一般纳税人（见附件 2）计算税款时使用征收率。 序号 税目 征收率 1 销售货物 3% 2 加工、修理修配劳务 3% 3 销售服务（除另有规定外） 3% 4 销售无形资产 3% 5 销售不动产 5% 三、预征率 预征率有 3 档， 2% ，3%和 5%。 简易计税的预征率基本上与征收率一致。销售不动产和销售自行开发房地产的预征率简易计税与一般计税相同。 注意：换算成不含税价时，分母为税率或征收率，而不是预征率。如纳税人出租不动产适用一般计税方法计税的，应预缴税 款＝含税销售额÷（ 1+9% ）×预征率 3% 预征率 序号 税 目 一般计税 简易计税 1 销售建筑服务 2% 3% 2 销售自行开发房地产 3% 3% 不动产经营租赁（其中个体工商户 3 和其他个人出租住房按照 5% 征收 3% 5% 率减按 1.5% 计算） 5% 4 销售不动产 5% 附件 1： 以下 13% 货物易于农产品等 9% 货物相混淆： 1、以粮食为原料加工的速冻食品、方便面、副食品和各种熟食品，玉米浆、玉米皮、玉米纤维（又称喷浆玉米皮）和玉米蛋 白粉。 2、各种蔬菜罐头。 3、专业复烤厂烤制的复烤烟叶。 4、农业生产者用自产的茶青再经筛分、风选、拣剔、碎块、干燥、匀堆等工序精制而成的精制茶，边销茶及掺对各种药物的 茶和茶饮料。 5、各种水果罐头、果脯、蜜饯、炒制的果仁、坚果、碾磨后的园艺植物（如胡椒粉、花椒粉等） 。 6、中成药。 7、锯材，竹笋罐头。 8、熟制的水产品和各类水产品的罐头。 9、各种肉类罐头、肉类熟制品。 、各种蛋类的罐头。 、酸奶、奶酪、奶油，调制乳。 、洗净毛、洗净绒。 、直接用于动物饲养的粮食、饲料添加剂。 14 、用于人类日常生活的各种类型包装的日用卫生用药（如卫生杀虫剂、驱虫剂、驱蚊剂、蚊香等） 。 、以农副产品为原料加工工业产品的机械、农用汽车、三轮运货车、机动渔船、森林砍伐机械、集材机械、农机零部件。 附件 2： （一）一般纳税人可选择 5% 征收率的有 1、出租、销售 2016 年 4 月 30 日前取得的不动产。 2、提供劳务派遣服务、安全保护服务 (含提供武装守护押运服务 )选择差额纳税的。 3、收取试点前开工的一级公路、二级公路、桥、闸通行费。 4、提供人力资源外包服务。 5、转让 2016 年 4 月 30 日前取得的土地使用权，以取得的全部价款和价外费用减去取得该土地使用权的原价后的余额为销 售额。 6、 2016 年 4 月 30 日前签订的不动产融资租赁合同。 7、以 2016 年 4 月 30 日前取得的不动产提供的融资租赁服务。 8、房地产开发企业出租