库存与盘点实践方法(PPT78页).pptVIP

* * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * 6， 盤盈盤虧和毀損處理 6.1盤盈處理方法 因收發計量或核算誤差造成的應補辦入帳手續。 6.2盤虧和毀損處理方法 ? 屬自然損耗的應轉作“管理費用”入帳； ? 若是超額短缺，能確定過失人的應由過失人負責賠償；屬於保險責任範圍的應及時向保險公司索賠；扣除過失人或保險公司賠款後，計入“管理費用”。 ? 屬於非常損失造成的，除扣除保險公司賠款後，計入“營業外開支”。 7， 盤點規章和作業流程 7.1盤點規章 ?凡在盤存日期內法定產權屬企業的一切為銷售或耗用的流動資產，不論其存放在何處，都是企業的存貨，都是盤點的對象。 ?已經售出或受託代銷的商品，均不屬於本企業的存貨，不予盤點。 ?已約定購買但未實現物權轉移，即約定所涉及的擬購商品，不屬於本企業存貨，均不予盤點。 ?已經售出但未運離本企業的貨物（如客戶已交款並開出提貨單，但尚未取走的商品），不屬於本企業存貨，均不予盤點。 ?已運離本企業但尚未售出的貨物（如委託代銷或發去參展的產品），仍屬本企業存貨，應予盤點。 ?已經購買但尚未運抵本企業的貨物（如各種在途原材料或商品），均屬本企業存貨，應予盤點。 ?未購買但貨物已放在本企業的如代銷產品，不屬於本企業存貨，均不予盤點。 7.2盤點工作流程 7.2.1盤點前準備工作： 確定盤點日期。各貨倉定於每月28日進行盤點，時間1－2天。年終結算時再進行一次大盤點。 確定盤點人員。每月底的盤點由貨倉工作人員自行組織進行，年終盤點由倉庫及財務人員共同參與。盤點前應確定各盤點人員的具體製作，以確保盤點工作順利進行。 確定盤點的截止日期為每月的最後一天。在截止日期前後貨物的進出，包括領用、報廢、在途貨物的情況都要在帳上反映，確保帳、卡、貨存量一致。 準備好盤點標籤。在標籤上準確填寫貨物名稱、存放地點。 庫內貨物分類擺放整齊。同類貨物集中在一起，合格品與不良品要分開存放，以便盤點。 盤點期間一概停止貨物的進出倉。 7.2.2盤點操作程式 先由2人一組，按照已填好的盤點標籤對貨物逐一清點。已經清點的貨物或貨堆，應貼上標記，以免重複清點。 盤點人員要及時將貨物的盤點數量準確無誤地記入盤點標籤，並簽名確認。 盤點人員完成清點工作後，由倉儲主管在盤點標籤上簽名確認。 7.2.3盤點過程中的注意事項： 合格品與不良品應分開存放，分開清點，並在盤點標籤上分開記錄。 對於散裝貨物。如帳上有具體數量的，應認真清點；如剛進倉，一時未入帳的，應暫時些上箱數，並標明原因。 對散裝貨物，原封包裝的可以不開箱；未封封條的一定要開箱清點，並於清點之後在箱子表面標明箱內個數。 7.2.4盤點的監控辦法 盤點工作由財務部經理和物流部經理統一佈置、領導，提出具體要求。 具體盤點工作由貨倉記錄直接監督管理，貨倉主管作好協調工作，貨倉工作人員在盤點表上填上盤點數之後，倉儲主管應予複查，並在盤點標籤上簽字確認。 在盤點過程中，如發現變質及損壞的情況，應由質檢小組進一步檢驗，由質檢主管及貨倉經理簽字統一後列入不良品。 7.2.5盤點資料匯總 貨物清點完畢後，貨倉要將經過工作人員與倉儲主管簽字確認的標籤進行匯總。 貨倉帳務員要認真核對帳存數與所統計的實物數。如發現不一致，應進一步追查原因。 經過清點，核對及複查之後，由帳務員將實際帳面數與最終的盤點數填如盤點匯總表。有特殊情況的應在備註中寫明原因。 不合格品計入不良品盤點匯總表中。 盤點匯總表由帳務員填寫後，須經倉庫經理簽字確認。 7.2.6盤點總結報告 盤點中發現的貨物變質、變形、短缺等情況，應及時請示物流部和財務部處理。 對盤點中最終所反映出的盤盈和盤虧情況，貨倉要分析原因，並採取相應的措施，並如實彙報給物流部和財務部。 貨倉應在每月最後一天以前將匯總表及盤點的總結報告傳給物流部，由物流部審核後複印給財務部。 8，生產線盤點 8.1零部件、半成品盤點六大步驟 （1）確定盤點人員，開會落實任務； （2）完成手頭生產任務； （3）將零部件、半成品擺在明顯位置待盤點； （4）徹底盤點生產線上的零部件、半成品； （5）盤點後會同複盤，若發現誤差，一同確認； （6）匯總報表，送交盤點小組。 8，生產線盤點 8.2物料盤點七大步驟： （1）準備工作； （2）盤點日期的確定； （3）盤點人員的培訓； （4）清理倉庫； （5）盤點方法的確定； （6）差異原因的追查； （7）盈虧的及時處理；