财经法规第二章 (1).ppt

第二章 支付结算法律制度 主要内容： 1、现金管理 2、支付结算概述 3、银行结算账户 4、票据结算方式 5、银行卡 6、其他结算方式 第一节 现金结算 主要内容： 1、现金使用的范围 2、现金使用的限额 3、现金收支的基本要求 4、现金核算的基本要求 5、货币资金的内部控制 现金结算 现金结算是转账结算的对称，指在商品交易、劳务供应等经济往来中直接使用现金进行应收应付款结算的行为。在我国主要适用于单位与个人之间的款项收付以及单位之间在转账结算起点金额以下的零星小额支付。 国家鼓励开户单位和个人在经济活动中，采取转账方式进行结算，减少使用现金。 现金的使用范围 开户单位可以在下列范围内使用现金：　　（一）职工工资、津贴；　　（二）个人劳务报酬；　　（三）根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各种奖金；　　（四）各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出；　　（五）向个人收购农副产品和其他物资的价款；　　（六）出差人员必须随身携带的差旅费； （上述六项都是对个人支付）　　（七）结算起点（1000元）以下的零星支出；　　（八）中国人民银行确定需要支付现金的其他支出。 现金的使用范围 结算起点定为一千元。结算起点的调整，由中国人民银行确定，报国务院备案。除第（五）、（六）项外，开户单位支付给个人的款项，超过使用现金限额的部分，应当以支票或者银行本票支付；确需全额支付现金的，经开户银行审核后，予以支付现金。 现金使用的限额（库存现金限额） 现金使用限额由开户银行核定。 原则上以开户单位3—5天的日常零星开支所需现金核定库存现金限额。边远地区和交通不发达地区的开户单位的库存现金限额可放宽，但最多不超过15天的日常零星开支。 没有在银行单独开立账户的附属单位，所保留的现金包括在开户单位的库存现金限额之内。 商业和服务行业找零用的备用金不包括在开户单位的库存现金限额之内。 【例题1.单选题】下列不可以使用现金的事项有（ ） A.职工工资、报酬 B.个人劳务报酬 C.给付施工单位大额劳务报酬 D.出差人员随身携带的差旅费 【例题2.单选题】下列关于现金使用限额的说法中正确的是（ ） A.现金使用限额由中国人民银行核定 B.现金使用限额一般按单位3~5天日常零星开支需要确定 C.边远地区和交通不便的地区的库存现金限额可按超过5天但不得超过30天的零星开支的需要确定 D.需要增加或减少库存现金限额的，由中国人民银行核定 【例题3.多选题】以下项目中属于现金使用范围的有（ ） A.支付本单位职工工资30万元 B.支付个人的劳务报酬380元 C.支付给个人采购农副产品款项25万元 D.支付给职工的困难补助800元 【例题4.判断题】结算的起点为1000元，需要增加时由中国人民银行总行确定后，报国务院备案。（ ） 现金收支的要求 1、开户单位现金收入应当于当日送存开户银行。当日送存确有困难的，由开户银行确定送存时间； 2、开户单位支付现金，可以从本单位库存现金限额中支付或者从开户银行提取，不得从本单位的现金收入中直接支付（即坐支）。因特殊情况需要坐支现金的，应当事先报经开户银行审查批准，由开户银行核定坐支范围和限额。坐支单位应当定期向开户银行报送坐支金额和使用情况； 3、开户单位根据本条例第五条和第六条的规定，从开户银行提取现金，应当写明用途，由本单位财会部门负责人签字盖章，经开户银行审核后，予以支付现金； 现金收支的要求 4、因采购地点不固定，交通不便，生产或者市场急需，抢险救灾以及其他特殊情况必须使用现金的，开户单位应当向开户银行提出申请，由本单位财会部门负责人签字盖章，经开户银行审核后，予以支付现金。 5、不准用不符合财务制度的凭证顶替库存现金（白条抵库）；不准单位之间相互借用现金； 不准谎报用途套取现金；不准利用银行帐户代其他单位和个人存入或支取现金；不准将单位收入的现金以个人名义存入储蓄；不准保留帐外公款（即小金库）；不得未经批准坐支现金或者未按开户银行核定的坐支范围和限额坐支现金等。 现金核算要求 基本要求：日清月结，账款相符。 （1）开户单位必须建立健全账目，逐笔记载现金支付，账目日清月结，做到账款相符。 （2）开户单位应当按对库存现金进行定期和不定期的清查，如发现挪用现金、白条抵库的情况应及时纠正；对超过限额留存现金应及时送存银行；如账款不符，应查明原因，及时处理。 货币资金的内部控制制度 1、