U6产品培训-存货核算.ppt

产品概述 存货： 指企业在生产经营过程中为销售或耗用而储存的各种资产，包括商品、产成品、半成品、在产品以及各种材料、燃料、包装物、低值易耗品等。 商业企业：商品、包装物等 工业企业：材料、燃料、产成品、半成品、在产品以及各种包装物、低值易耗品等 存货核算： 是企业会计核算的一项重要内容，进行存货核算主要有以下几个目的： 正确计算存货的购入成本，促使企业努力降低存货成本； 反映和监督存货的收发、领退和保管情况； 反映和监督存货资金占用情况，促进企业提高资金的使用效果。 产品概述_产品接口关系图 产品模型 应用准备_应用选项_核算方式 不同企业管理要求不同，其核算的方式也会有差别。企业较大需要按部门考核部门业绩时，可能会需要按部门核算其成本；对于同一商品需要根据不同业务按不同方式计价或核算的企业，可以按仓库核算。对于比较简单的同一商品统一核算时，可选择按存货核算。 按存货核算：按存货设置计价方式，按存货核算成本，无论存货放在哪个仓库，统一进行核算。 按仓库核算：按仓库设置计价方式，按存货+仓库核算成本，即同一存货如果存放的仓库不同可分别进行核算。 按部门核算： 按部门设置计价方式，按存货+部门核算成本，即同一存货如果其所属的管理部门不同要分别核算成本。 应用准备_应用选项_核算方式 应用举例 存货、仓库和部门的计价方式均为全月平均 本月入库数据如下，期初结存数据忽略： 按存货核算 按仓库核算 按部门核算 应用准备_应用选项_核算方式 例外情况：如果针对个别业务如客供料、代管库等不想进行核算，只想进行实物的管理，如何处理？ 系统支持只处理实物进出而不进行核算的模式： 只要设置相应的仓库，不选择“记入成本”即可。 应用准备_应用选项_计价方式 系统支持六种计价方式，分别是： 移动平均法； 先进先出法； 全月平均法； 后进先出法； 个别计价法； 计划价法（工业企业） /售价法（商业企业）。 企业要根据政策法规和具体核算的要求，选择合适的计价方式，同一企业对不同的仓库或存货可以选择不同的计价方式。（如材料选择移动平均，成品选择全月平均等） 应用准备_应用选项_计价方式 应用准备_应用选项_暂估处理方式 针对采购业务过程的货到票未到的暂估业务，系统提供了三种处理方式，包括： 月初回冲：即传统手工帐务处理方式，月末暂估，月初冲回。 单到回冲：发票收到后冲回暂估成本，以实际成本入帐。 单到补差：对差异进行调整，无差异则不处理。 推荐使用：单到回冲模式。此种模式下逻辑清晰，单据量少。 应用准备_应用选项_暂估处理方式 应用准备_应用选项_销售成本核算方式 即对销售出库成本的核算的时点或者是依据，系统提供两种选择： 销售出库单； 销售发票。 推荐选择“销售发票”，这样会更加符合“收入成本配比”的会计原则。但此种方式下如果存在当月出库以后月份开票的业务，则会导致库存实物与存货帐不平。 如果选择“销售出库单”，在进行记帐处理时系统会提供一个“包含未开发票的出库单”的选择，有一定的灵活性。 应用准备_应用选项_销售成本核算方式 应用准备_应用选项_科目设置 当存货核算模块需要与总帐传递凭证或进行对账时，科目设置为必须的。包括两方面设置： 存货科目：即入库时的借方科目或出库时的贷方科目 对方科目：即入库时的贷方科目或出库时的借方科目 应用准备_应用选项_科目设置_存货科目 存货科目定义时，可以从如下几个方面进行分别定义： 仓库； 存货分类； 存货档案。 针对不同的计价方式和业务形态，需要进一步设置如下科目： 差异科目（计划价/售价时）； 分期收款发出商品科目（分期收款业务）； 委托代销发出商品科目（委托代销售业务且选择了“按发出商品核算”时） 直运科目（直运业务，即不进行出入库只按照发票进行核算的业务） 应用准备_应用选项_科目设置_对方科目 可以按照以下单个业务数据的角度或其组合进行相应的对方科目的设置： 收发类别； 存货分类； 存货编码； 部门编码； 项目大类； 项目编码。 一般建议按照“收发类别”进行设置。 针对采购业务，要进行两个科目的设置： 对方科目：建议使用“物资采购”科目。 暂估科目：建议在应付账款科目下设置二级科目，如应付暂估款。 应用准备_期初动态数据 期初数据的含义：截止到上线日期时企业存货账面的结存数量及金额。 与仓库实盘数据差异的处理 建议在上线前进行实盘并完成相应的账务处理 如果上线前不能处理差异，则可以设置虚拟仓库待处理 发出商品期初数据的处理(可以从销售模块取数) 计划价(售价法)核算时要录入期初差异 与库存的对帐(两边可以互相取数） 与总帐的对帐（必须是期初记帐后） 主要功能_结算成本处理 采购模块收到发票，并进行了结算处理后，存货核算模块要执行“结算成本处理”