信用社银行稽核审计现场操作细则.docVIP

信用社（银行）稽核审计现场操作细则 1、xx联社信贷稽核审计现场操作细 2、xx联社会计稽核审计现场操作细则 3、xx联社财务稽核审计现场操作细则 4、xx联资金计划稽核审计现场操作细则 5、xx联社出纳稽核审计现场操作细则 6、xx联社储蓄稽核审计现场操作细则 7、xx联社计算机稽核审计现场操作细则 8、xx联社会计档案稽核审计现操作细则 xx县农村信用社信贷业务稽核审计现场操作则 序号操作细则必查资料 01.01检查是否建立贷款审查小组，负责贷款的审查；是否制定有书面的工作规则，并对决议事项有书面的记录或会议纪要。文件、记录、会议纪要 01.02检查是否严格执行贷款审批制度，有无越权审批或化整为零情况；是否严格执行企业信用等级评定制度；是否严格执行贷款分类制度。相关制度 01.03是否建立信贷人员岗位职责并明确责任；是否制定了当年信贷工作计划和目标任务。制度、工作计划 01.04调阅授权书,检查是否严格执行授权授信制度，是否向分管副职转授权，明确职责权限。授权、转授权文件 01.05检查会计部门有关信贷业务的表、账、凭证是否相符；检查信贷部门有关表、账、凭证是否相符；检查会计部门有关信贷业务的表、账、凭证与信贷部门是否相符；查清两者不相符的原因。报表、信贷台账 01.06检查借款人的资格及应具备的基本条件：（1）是否有企业法人营业执照复印件并经过工商部门年检；（2）是否有企业法定代表人任职资格证明及签字样本、印章和身份证复印件；（3）是否有人行颁发的贷款卡及密码复印件；（4）是否提供了借款申请书及经有资格部门审计的财务报表；（5）借款人是否在信用社开立有基本结算或主要结算账户，贷款总额是否超过净资产总额；（6）房地产项目贷款是否“四证”齐全；开发、建设单位是否具备相应的开发、建设资质。（7）贷款项目是否合法、合规；是否符合国家产业政策，立项审批手续是否完备。相关贷款资料、账户、信用等级评估资料 序号操作细则必查资料 01.07检查企业财务报表以及工商部门办理年检手续等资料，是否符合贷款人的要求。（1）是否有按期还本付息的能力，原应付贷款利息和到期贷款是否已清偿，没有清偿的，是否做出了经贷款人认可的还贷计划；（2）借款人的资产负债率是否符合信用社的要求；（3）有限责任公司和股份有限公司对外股本权益性投资累计额未超过其净资产总额的50%；（4）申请中长期项目贷款的，项目的资本金与项目总投资的比例是否符合国家规定的投资项目的资本金比例要求。相关贷款资料 01.08检查企业借款申请书、借款合同、借款借据及有关资料。 （1）借款人贷款申请的理由是否详细和充分，贷款用途和还款来源是否合理合法，特别关注是否存在编造虚假理由和使用虚假购销合同、虚假证明材料等骗取贷款的问题； （2）借款人是否按信用社要求及时提供财务报表，如实反映自身的经营状况和财务状况； （3）借款人是否按照规定提供同意抵押担保的有关证明文件，项目建议书和可行性报告等。申请书、合同、借据等 01.09检查信贷人员的贷前调查报告。 （1）每笔贷款是否都有详细和完整的贷前调查报告； （2）是否依照客户信用评估的有关内容和标准，对借款人经营状况、发展前景、资信、贷款偿还能力等进行全面的分析和评价，是否对风险因素进行客观的评价，调查结论是否明确，建议是否适当； （3）是否按照有关规定核实抵押物、质押品、保证人的情况，对贷款的担保能力进行客观评估； （4）对报告的真实性、准确性进行核实。贷前调查报告 序号操作细则必查资料 01.10检查贷款审查审批表和审贷小组会议记录。 （1）每笔贷款是否按照规定要求经过严格的审查、审批。 （2　（2）每笔贷款是否按照信用社贷款审批权限的规定进行逐级审批，并有相应的记录，是否存在超权限审批和未经审查审批就发放贷款的现象。 （33　（3）贷款审查的内容是否完整，是否对调查人员提供的资料进行核实和评定。 （4）贷款审批是否体现合法性，安全性和效益性原则。 （5）检查贷款的流动性，中长期贷款的比例是否符合人行规定及信用社要求，贷款的流动性是否充足。 （6）贷款发放是否按审批时的要求操作。会议记录、贷款审批表 01.11检查贷款贷后检查报告的记录。 （1 （1）信贷人员是否按照信用社贷款管理办法规定要求对每笔贷款进行贷后检查，并保存相应的记录。 （2）贷后检查应有借款人执行合同的情况，贷款的实际用途，分析借款人经营状况的变化情况、借款人的举债情况、偿还利息情况、抵押品的价值和保证人资信的变化情况。 （3）是否对贷款目前的风险程度和偿还可能性进行分析，并提出今后拟采取的措施。 贷后检查报告 序号操作细则必查资料 01.12 检查信贷档案中法律文书等资料的有效性和风险点。 （1）每笔贷款是否都签定了借款合同和担保合同，是否采用信用社统一的合同文本和编号。