最新企业所得税度纳税申报表A类修订版讲解精选文档.pptVIP

【案例】某科技创新型企业，2019年2月、2019年9月分别从某县级科技主管部门取得技术改造专项资金，每年的专项资金支出情况详见附件。假设该专项资金符合不征税收入条件，且该企业作为不征税收入处理，当年取得的财政性资金全部计入“递延收益”核算，专项资金结余部分无需上缴相应资金拨付部门，留企业自行支配使用。 详见：申报表填写举例 （一）政府补助收入申报表填写 （二）免税项目的弥补亏损事项 A100000第20行“所得减免”：……本行通过《所得减免优惠明细表》（A107020）填报，本行0时，填写负数（去年本行0时，填写0） 。为何反映负数，主要是整个企业计算时，该亏损减少了其他经营所得。 表间关系 ：第20行=表A107020第40行第7列“减免所得额”合计。 《所得减免优惠明细表》A107020第7列“减免所得额”：……本行0时，填写负数。表间关系：第40行第7列=表A100000第20行。 个别企业特殊情况个案处理。 （三）《固定资产加速折旧、扣除明细表》（A105081）填报注意事项 本表职责 1.对纳税人享受加速折旧新政情况进行统计；（某项资产某月税法折旧额小于会计折旧额后，该项固定资产从当月起至年末的会计折旧额和税法折旧额均不在填写计入本表，仅填报本年度内税法折旧额大于会计折旧额月份的数据。） 2.履行固定资产加速折旧备案手续（以报代备）。 （三）《固定资