第二章第一节现金结算.pptVIP

一、现金结算的概念和特点 一、现金结算的概念 （一）概念 现金结算是指在商品交易、劳务供应等经济往来中，直接使用现金进行应收应付款结算的一种行为。 适用范围:单位与个人之间的款项收付 单位之间的转账结算起点金额以下的零星小额收付 【例题·多选题】1、下列事项中，开户单位可以使用现金的有（　）。　　A.发给公司甲某的800元奖金　　B.支付给公司临时工王某的2000元劳务报酬　　C.向农民收购农产品的1万元收购款　　D.出差人员出差必须随身携带的2000元差旅费 六、建立健全现金核算与内部控制 1.单位不得由“一人”办理货币资金业务的全过程 2.单位应当对货币资金业务建立严格的授权审批制度，审批人应在授权范围内进行审批，对审批人越权审批的货币资金业务，经办人有权拒绝办理，并及时向“审批人的上级授权部门”报告。 【例题·多选题】5、下列关于现金管理的说法中错误的有（　）。　　A.企业一律不得坐支现金　　B.企业在实际经营中，因回收货款的需要，可以对现金结算给予比转账结算更优惠的待遇　　C.对审批人越权审批的货币资金业务，经办人有权拒绝办理，并及时向会计机构负责人报告　　D.单位现金管理要做到钱账分管，相互牵制相互监督 Competence Confidentiality Integrity Objec