信用社（银行）核心业务系统新会计准则改造的变化培训课件.pptVIP

五、现金业务核算的变化 “现金”科目增设了“在途现金”、“尾箱现金”和“财务现金”三个二级科目。 对主出纳现金、柜员现金、自助设备现金和财务系统现金通过不同的明细科目进行核算，增加了自助设备虚拟柜员，对自助设备进行加钞、退钞处理； 在现金管理交易中增加了联社之间、信用社与分社之间和与财务系统之间的现金调拨，完善了现金管理交易功能。 六、各个信息系统之间的业务管理和核算变化 1.核心系统的日终处理 核心系统日终周期处理向总账系统提供核心系统所产生的会计分录流水，总账系统据此生成全科目发生额和余额； 不再生成汇总科目的总账数据，只保留明细科目的余额和发生额数据； 不再生成旬、月、季、半年、年总账的数据； 不再生成汇总机构的总账数据； 统一法人社不再每月上划损益； 每月末，应交税费中应缴代扣利息税系统自动上划联社，由联社统一支付。 六、各个信息系统之间的业务管理和核算变化 2.信息系统的年终处理——年终处理的概述 损益上划在核心系统中完成，财务系统和总账系统不存在损益上划； 从2011年12月31日开始核心系统的年终处理（损益上划、损益结转和利润划转）全部在年终周期处理中由系统自动完成，不需要再进行手工操作； 从2011年12月31日开始财务管理系统的年终损益结转在周期中系统自动完成，不需要手工操作； 在核心系统中各联社形成的利润通过“社内住来——信息系统资金往来”科目划转到财务管理系统中的“本年利润”科目，由财务管理系统统一进行利润分配。 六、各个信息系统之间的业务管理和核算变化 2.信息系统的年终处理——核心系统的损益上划和损益结转 核心系统在周期处理过程中自动完成损益上划和损益结转： 核心系统自动将各营业机构的全年损益上划至联社清算中心对应损益科目。 各营业机构“其他应付款”中的工本费和邮电费的自动结转到清算中心“其他应付款”中的工本费和邮电费科目中。 年终处理期间发生的手续费支出挂账（例如银联应付手续费支出），在次年1月1日由周期批量处理程序自动从年终手续费挂账（122103）科目结转到手续费支出科目，不再需要手工方式结转。 核心系统在完成各个营业机构的损益上划后，自动将清算中心所有损益科目余额结转到清算中心的“本年利润”科目。 六、各个信息系统之间的业务管理和核算变化 2.信息系统的年终处理—核心系统向财务管理系统自动划转利润 核心系统在周期处理过程中向财务管理系统自动划转利润： 核心系统自动通过“社内住来——信息系统资金往来”科目将“本年利润”科目余额以红字方式划转到财务管理系统的“本年利润”科目。 核心系统同时自动将清算中心的“其他应付款”中的工本费和邮电费科目余额以红字方式通过“社内住来——信息系统资金往来”科目冲减财务管理系统中“业务及管理费”科目中的印刷费和邮电费。 六、各个信息系统之间的业务管理和核算变化 2.信息系统的年终处理—财务管理系统的损益结转和利润分配 财务系统通过记账方式对损益类科目的内部帐分户进行清零，完成财务系统的损益结转，在总账系统中生成相应会计分录。 利润分配是由财务管理系统发起完成。首先各联社维护自己的利润分配表（包括省联社财务中心和省联社清算中心两个账务机构），然后财务管理系统在周期处理过程中自动完成利润分配。 六、各个信息系统之间的业务管理和核算变化 2.信息系统的年终处理——总账系统的处理（1） 在年终处理过程中，主要由核心系统和财务管理系统完成年终的相关账务处理，总账系统汇总核心系统和财务管理系统所产生的年终处理会计分录到各总账科目中。 在汇入核心系统和财务管理系统的损益上划和损益结转会计分录之前，总账系统只汇总12月31日当天日间正常交易的会计分录和年终冲减工本费、邮电费的会计分录，生成各营业机构（含省联社财务部、省联社清算中心）的年终损益报表数据，再逐级汇总生成各联社、各办事处、省联社的年终损益报表数据。 六、各个信息系统之间的业务管理和核算变化 2.信息系统的年终处理——总账系统的处理（2） 将损益上划和结转会计分录汇入总账，生成各个营业机构（各营业网点、省联社财务部、省联社清算中心）的年终明细科目余额和汇总科目余额，形成营业机构的全科目余额（营业机构总账）。 汇总各营业机构的全科目余额（营业机构总账）形成联社的全科目余额（联社总账）。 汇总各联社全科目余额（联社总账）形成办事处全科目余额（办事处总账）。 汇总各办事处、省联社财务部和省联社清算中心的全科目余额（总账）形成省联社的全科目余额（省联社总账）。 六、各个信息系统之间的业务管理和核算变化 3.财务系统的单笔收付（1） 财务系统的单笔支付： 当清算中心在财务系统中发起的单笔支付交易时，核心系统会自动将这笔费用转入清算中心在营业部开立的单位存款户，同时对该账户进行止付。 在财务系统中清算中心发起的账务处理： 借