毕业论文现金流量的应用.docVIP

青岛农业大学 毕 业 论 文 题 目：浅析现金流量表在企业财务分析中的应用 姓 名： 学 院： 专 业： 班 级： 学 号： 指导教师： 二O一O年 六 月十三日 目 录 摘要………………………………………………………………………I Abstract……………………………………………………………… = 2 \* ROMAN II 前言………………………………………………………………………1 一、现金流量表在财务分析中的作用…………………………………2 （一）现金流量表的运用有利于加强财务控制………………………2 （二）现金流量表的运用有利于提高投资决策水平…………………2 （三）现金流量表弥补了传统会计报表的一些不足…………………2 （四）现金流量表成为财务管理的核心………………………………3 二、利用企业各类活动产生的现金流量进行财务分析………………3 （一）利用经营活动产生的现金流量进行财务分析…………………3 （二）利用投资活动产生的现金流量进行财务分析…………………4 （三）利用筹资活动产生的现金流量进行财务分析…………………5 （四）综合利用各种活动产生的现金流量进行财务分析……………5 1.产品初创期………………………………………………………5 2.高速发展期………………………………………………………5 3.产品成熟期………………………………………………………6 4.企业衰退期………………………………………………………6 （五）利用现金流量的构成进行财务分析……………………………6 三、利用现金流量表各指标对企业财务状况进行分析………………7 （一）现金流量表能披露企业现金的来龙去脉及流入流出结构……7 1.现金流入结构分析………………………………………………7 2.现金流出结构分析………………………………………………7 3.流入流出比例分析………………………………………………7 （二）现金流量表能披露企业真实的盈利能力与质量………………8 1.净利现金率………………………………………………………8 2.营业利润现金率…………………………………………………8 3.创造现金的能力…………………………………………………8 4.盈利现金比率……………………………………………………8 5.再投资比率………………………………………………………9 （三）现金流量表能披露企业的偿债能力及支付能力………………9 1.现金比率…………………………………………………………9 2.负债现金率………………………………………………………9 3.流动负债现金率…………………………………………………9 4.到期债务偿付率…………………………………………………9 5.强制性现金支付比率 …………………………………………10 6.支付股利的能力 ………………………………………………10 7.综合支付能力 …………………………………………………10 （四）现金流量表能披露企业的筹资能力 …………………………10 （五）现金流量表能披露企业的发展能力 …………………………10 1.营业收入现金率 ………………………………………………11 2.净 现金流量适当比率 …………………………………………11 3.总资产现金率 …………………………………………………11 （六）对现金流量表的综合分析……………………………………11 四、通过案例说明现金流量表在财务分析中的应用………………11 （一）现金流量结构分析……………………………………………11 1.流入结构分析…………………………………………………12 2.流出结构分析…………………………………………………12 3.流入流出比例分析……………………………………………12 （二）盈利质量分析…………………………………………………13 1.盈利现金比率…………………………………………………13 2.再投资比率……………………………………………………13 （三）筹资与支付能力分析…………………………………………14 1.外部融资比率…………………………………………………14 2.强制性现金支付比率…………………………………………14 结论…………………………………………………………