东莞华科电子有限公司财务管理现状分析.docxVIP

东莞华科电子有限公司财务管理现状分析 扌商要：随着我国经济体制改革的日益加深，各种市场经济主体均取得了飞速发展。市 场经济坏境的逐渐优化向好，使得企业对我国社会主义市场经济的建设发挥的功效越來越 大。发展良好的企业，能够广泛吸收我国的众多就业人群、推动当地经济的发展，促进社会 进步与科技创新。但是，我们也应当注意到我国许多企业迅速发展的同时，也存在诸多问题 和制约，比如技术问题、人才问题、资金问题等，尤其是当前我国企业财务管理制度较为混 乱、不能发挥财务控制对企业生产经营的决策支持作用，导致需多企业经营陷入困境、综合 竞争实力下降，发展出现滞后。本文结合当前我国企业财务管理客观现状，以东莞华科电子 有限公司为例，阐述了公司在财务管理过程中存在的一些典型性问题，并进行成因分析，提 出建立健全公司财务管理的相应对策和建议。 关键词：企业；财务管理；问题；对策 2015年2月到2015年3月底 二、调查目的 调杳目的：结合当前我国企业财务管理客观现状，以东莞华科电了有限公司 为例，阐述了公司在财务管理过程中存在的一些典型性问题，并进行成因分析, 提出建立健全公司财务管理的相应对策和建议。 三、 调查对象 单位财务人员，企业的管理者 四、 调查方式 调查，访问 五、调查情况 (-)库存现金情况 东莞华科电子有限公司财务人员共20名，其中主管、出纳、记账、成本各 1人。日常捉取现金由出纳员根据实际情况，捉取公司所需H常使用现金、支票, 印章及密码器由其一人保管。出纳员对经领导审核批准同意报销的票据进行支 付，每H登记现金H记账。财务管理人员有时也盘点现金，但次数很少。 (-)银行存款情况 企业银行往来也是由出纳员进行日常业务处理，每日支票的进账，日常的支 票、汇票支付一般都由出纳员负责处理，月末与银行对账，及编制银行余额调节 表也是由其一人进行处理 (三)应收账款情况 东莞华科电子有限公司主要是通过赊销方式进行销售，年销售收入达27632月 元。在调查中我了解到了该公司的销售流程情况，首先由业务员与各商家接触， 双方达成共识后，就由公司向商家供货，经过一定的周期，业务员根据商家的销 售进行对账，以其实际销售额与商家进行结账，同时扣给商家相应的各种代销费 用。 六、调查结果分析 (-)现金流量管理失控，造成资金的闲置或资金的不足 当期，企业现金流量管理对其生产经营过程至关重要。若企业冇富冇现金流, 且企业不能对其充分利用，则会加大金业相关的资金持有成木；若企业现金流出 现短缺，不能有效应对企业的H常生产经营管理需要，则会严重影响企业的正常 发展。因此，企业必须切实有效加强现金流量管理，既不能使得企业结存过多现 金流，也不能造成现金流短缺不能满足企业止常经营活动Z需要。 分析 经营活动 投资活动 筹资活动 合计 现金流入 203,132,259.46 300,000.00 19880,000.00 402,312,259.46 现金流出 193,281,992.04 48,778,083.35 109,154,242.74 351,214,318.13 净现金流量 9,850,267.42 -48,478,083.35 89,725,757.26 51,097,941.33 表6-1反映了东莞华科电子有限公司2014年现金流量的实际运行情况，可 以发现该公司现金流量管理中存在如下问题：（1）东莞华科屯子有限公司2014 年经营活动中资金流入流岀的比值为1.05,即该公司毎1元的投资付出，可以 有1?05元的现金流入回报，盈利能力不强；（2）东莞华科电了有限公司2014年 投资活动屮资金流入流出的比值为0. 62,即说明该公司在进行投资时，资金基木 上呈现流出的状态，同时也说明了东莞华科电子有限公司目前还处于创业初期， 止在发展起步阶段，因此在整个投资过程中，现金的流入要比现金的流出要小很 多；（3）东莞华科屯子有限公司014年筹资活动中资金流入流岀的比值为1.82, 说明东莞华科电子有限公司在财务负债状况方面，其还款力度要小于借款力度， 即东莞华科电子有限公司耍靠借款来维持日常经营活动，而且依赖度述比较大。 （-）应收账款管理不善 应收账款是金业流动资产的重要组成部分，在金业生产过程屮有利有弊。应 收账款的出现，为赊销提供了可能，吸引了更多的顾客，提高了企业的市场占有 率，同时也增强了企业的竞争力。但是应收账款也是一把“双刃剑”，在当前市 场经济条件下，竞争H益激烈，随着商业信用的不断发展，企业销售产品更多青 睐于赊销方式。但是，大量的应收账款导致销售收入的增长只能给企业带來账面 利润，不能带来维持经营、扩大生产规模所必需的现金流入。木文选用东莞华科 电子有限公司应收账款周转天数、应收账款占流动资产的比例以及应收账款账龄 來对东莞华科电