第二章税收基础知识.ppt

* 小小告诉你：这是税收管理体制解决的重要问题！是中央和地方的敏感主题！ 国税富有还是地税富有啊？ * 第三节 税收负担概述▲掌握税收负担的概念 ▲掌握宏观税负的衡量方法 ▲掌握微观税负的衡量方法 一、税收负担：是指整个社会或单个纳税人（自然人或法人）实际承受的税款，简称“税负”。从绝对额看，它是指纳税人缴纳的税款额，即税收负担额；从相对额考看，它是指纳税人缴纳的税额占计税依据价值的比重，即税收负担率。税收负担具体体现国家的税收政策，是税收的核心和灵魂，直接关系到国家、企业和个人之间的利益分配关系，也是税收发挥经济杠杆作用的着力点。 * 二、影响税收负担的因素主要有三类： 一是经济因素。包括社会经济发展水平，如生产规模、增长速度、经济效益与人均国民收入等；国家与企业的分配体制；国家的财政政策和收支状况等。 二是税制因素。包括税率的高低、计税依据的确定、减税与免税、加成与加倍征收等规定。 三是其他因素。包括征收管理水平、纳税人的守法程度等。税收负担最终取决于国家需要的财政资金数量与经济发展水平所决定的承受能力。 * 三、确定税收负担的原则有三： 一是取之有度原则。 二是公平税负原则。 小小贴士：公平税负分为经济公平和社会公平两方面呢。经济公平又分为横向公平想和纵向公平；社会公平是指对收入悬殊的纳税人，通过税收调节（减税免税或加成征收