审计学的基本分析1.docVIP

一基：2013年12月1日课堂专项业务处理训练： （一）、ABC会计师事务所接受委托，审计Y公司2001年度的会计报表。A注册会计师了解和测试了与应收账款相关的内部控制，并将控制风险评估为高水平。A注册会计师取得2001年12月31日的应收账款明细表，并于2002年1月15日采用肯定式函证方式对所有重要客户寄发了询证函。A注册会计师将与函证结果相关的重要异常情况汇总于下表： 异常情况 函证编号 客户 询证金额（元） 回函日期 回　函　内　容 （1） 22 甲 500000 2002-1-22 因产品质量不符合要求，根据购货合同，于2001年12月28日将货物退回 （2） 56 乙 300000 2002-1-19 购买Y公司300000元货物属实，但款项已于2001年12月25日用支票支付 （3） 64 丙 900000 2002-1-19 采用分期付款方式购货900000元，根据购货合同，已于2001年12月25日首付300000元 （4） 82 丁 640000 2002-1-18 2001年12月10日收到Y公司委托本公司代销的货物640000元，尚未销售 （5） 134 戊 600000 因地址错误，被邮局退回 —— 　　要求：针对上述各种异常情况，请问A注册会计师应分别相应实施哪些重要审计程序？ （二）．对XYZ股份有限公司2006年度报表进行审计时发现下述事项：