电大《纳税筹划》期末考试及答案小抄（精华版）.docVIP

PAGE PAGE 1 【纳税筹划】期末复习资料小抄版 《纳税筹划》期末复习资料 2011年6月 一、单项选择题 1、纳税筹划的主体是（A） A. 纳税人 B. 征税对象 C. 计税依据 D. 税务机关 2、纳税筹划与逃税、抗税、骗税等行为的根本区别具有（ D ） A. 违法性 B. 可行性 C. 非违法性 D. 合法性 3、避税最大的特点是他的（ C ） A. 违法性 B. 可行性 C. 非违法性 D. 合法性 4、企业所得税的筹划应重点关注（ C ）的调整 A. 销售利润B. 销售价格 C. 成本费用D. 税率高低 5、按（ B ）进行分类，纳税筹划可以分为绝对节税和相对节税。 A. 不同税种B. 节税原理 C. 不同性质企业D. 风险规避原则 6、相对节税主要考虑的是 （ C ） A. 费用绝对值B. 利润总额 C. 货币时间价值D. 税率 7、纳税筹划最重要的原则是（ A ） A. 守法原则B. 财务利益最大化原则 C. 时效性原则D. 风险规避原则 8、负有代扣代缴税款义务的单位、个人是（ B ） A. 实际负税人B. 扣缴义务人 C. 纳税义务人D. 税务机关 9、在税务负能转嫁的条件下，纳税人并不一定是（ A ） A. 实际负税人B. 代扣代缴义务人 C. 代收代缴义务人D. 法人 10、适用增值税、营业税起征点税收优惠政策的企业组织形式是（ D ） A. 公司制企业B. 合伙制企业 C. 个人独资企业D. 个体工商户 11、一个课税对象同时适用几个等级的税率形式是（ C ） A. 定额税率B. 比例税率 C. 超累税率D. 全累税率 12、税负转嫁的筹划通常需要借助（ A ）来实现。 A. 价格B. 税率 C. 纳税人D. 计税依据 13、下列税种中发球直接税的是（ C ） A. 消费税B. 关税 C. 财产税D. 营业税 1、我国增值税对购进免税农产品的扣除率规定为（ C ） A. 7% B. 10% C. 13% D. 17% 14、从事货物生产或提供应税劳务的纳税人，年应税销售额在（ C ）以下的，为小规模纳税人。 A. 30万元 含 B. 50万元含 C. 80万元含 D. 100万元含 15、从事货物批发或零售的纳税人，年应税销售额在（ B ）以下的，为小规模纳税人。 A. 30万元 含 B. 50万元含 C. 80万元含 D. 100万元含 16、判断增值税一般纳税人与小规模纳税人税负高低时，（ A ）是关键因素。 A.无差另平衡点 B. 纳税人身份 C. 适用税率 D. 可抵扣的进项税额. 17、一般纳税人外购或者销售货物所支付的（ C ）依7%的扣除率计算进项税额准予扣除。 A.保险费 B. 装卸费 C. 运输费 D.其他杂费 18、下列混合销售行为中应当征收增值税的是（ A ）。 A. 家具厂销售家具并有偿送货上门. B. 电信部门销售移动电话并提供有偿电信服务 C. 装饰公司为客房提供设计并包工包料装修房屋 D. 饭店提供餐饮服务同时提供酒水 19、金银首饰、钻石及钻石饰品的消费税在（ B ）征收。 A. 批发环节B. 零售环节 C. 委托加工环节D. 生产环节 20、下列各项中符合消费税纳税义务发生时间规定的是（ B ）。 A. 进口的应税消费品为取得进口货物的当天 B. 自产自用的应税消费品为移送使用的当天 C. 委托加工的应税消费品为支付加工费的当天 D. 采取预收货款结算方式的为收取货款的当天 21、适用消费税复合税率的税目有（ A ）。 A. 卷烟 B. 烟丝 C. 黄酒 D. 啤酒 22、适用消费税定额税率的税目有 ( C ). A. 卷烟 B. 烟丝 C. 黄酒 D. 白酒 23、适用消费税比例税率的税目有 ( B ). A. 卷烟 B. 烟丝 C. 黄酒 D. 白酒 24、下列不并入销售额征收消费税的有（ C ）。 A. 包装物消售 B. 包装物租金 C. 包装物押金 D. 逾期未收回包装物押金 25、娱乐业适用的营业税税率为（ D ）的幅度税率，由各省在规定的幅度内，根据当地情况确定。 A. 3%—20% B. 15%—20% C. 5%—15% D. 5%—20% 26、下列各项收入中可以免征营业税的是（ B ）。 A. 高等学校利用学生公寓为社会服务取得的收入 B. 个人销售购买超过5年的普通住房 C. 个人出租自有住房取得的租金收入 D. 单位销售自建房取得的收入 27、下列各项不属于营业税征收范围的是（ C ） A. 物业管理公司代收电费取得的手续费收入 B. 金融机构实际收到的结算罚款、罚息收入 C. 非金融机构买卖股票、外汇等金融商品取得的收入 D. 拍卖行拍卖文物古