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PAGE PAGE 1 企业初创期的财务管理要点 　　章立先生是北京奥仕洁清洁设备有限公司总经理，经过近两年的艰苦努力，业务有了很大的起色，客户关系稳定，市场逐步打开，踌躇满志的他准备扩大规模。为了筹资，他联系了一家青年创业扶持基金会。基金会对他的项目非常感兴趣，专门安排了3位企业管理方面的专家到公司进行考察，专家们对章立的创业经历和项目表示满意，但最后，当财务专家要求章立提供企业的财务报表或者相关财务资料时，刚刚还信心满满的章立则面露难色：他没有请专业的会计核算人员，也没有健全的记账和财务管理制度，他能提供的就是一沓产品销售凭单。章立的项目融资申请没有获得通过，专家们的意见是：财务资料不全，无法判断盈利能力，无法保证资金安全，更不能预期未来的成长空间。 　　章立先生的故事，在企业初创期非常普遍。创业者着眼于业务拓展，追求快速增长，而忽视练好内功、夯实财务基础，这在初创企业中绝非个案。其实，对于创业家们来说，这个问题恰恰要引起足够的重视。 　　根据美国伊查克?爱迪斯的企业生命周期理论，企业生命周期变化规律是一个以12年为周期的循环过程。它由4个小周期组成，每个小周期约为3年。周期运行顺序为：上升期（3年）→高峰期（3年）→平稳期（3年）→低潮期（3年）。这个规律适用于各种行业，对于创业时间处于3年以下的企业，我们都把它们看做是企业的初创期。在这个阶段，企业为生存而奋斗，开拓市场、增加销售额是企业的重点，基础工作特别是财务管理活动容易被忽视。我们必须要提醒创业家们，重视做好企业初创期的基础性工作，或许不能使企业老板快速“发财”，但至少可以减少“破产”的风险。 　　那么，初创期的企业财务管理要做到哪几点？主要有以下几个方面的问题： 　　一、创办企业前需要做财务预算吗 　　创业成功的企业家往往具备勇气、运气、机遇等因素，他们在介绍经验时，往往会说自己当初初生牛犊不怕虎，凭着一腔热情闯市场，并不具备管理和财务能力。但如果创业初期去模仿这样的经历，当不具备特定的机遇通常会遭受快速失败。所以，尽管是创业之初，创业者必须要做好基本的财务预算和财务管理，最大限度地减少财务风险，所谓财务风险主要是流动性资金的风险，也就是缺钱的风险，企业创办及经营中资金匮乏和资金链断裂，是导致企业失败的最主要因素。 　　财务预算主要包括现金（包括各种形式的资金）收入和支出两部分。常见的现金收入包括：投资者投入的资金、销售收入、借入的资金等。常见的现金支出包括存货采购、固定资产采购、管理费用（工资、办公费等）、财务费用（借款利息）、销售费用（广告费等）等各项现金的支出。企业创办前，对设备、场地费、人员费支出要有足够的预计，至少应作出一年的现金预测表（见上图）。经常的情况是，当你做完了这个表，才发现自己原来估计的企业启动资金远远不够。试想，如果没有这个预算，盲目开业，经营了一段时间后才发现流动资金不足，那时骑虎难下，没有资产可以抵押，借高利贷无异饮鸩止渴，企业的正常经营将难以为继。 　　这张表看似平常，但要想做好这个表，就要对市场做调研，了解市场需求，了解进货、销售、人工、场租、设备价格，有了这些调查数据，才能做好这个“现金预测表”。你的调查数据越准确，这个表预测出的数据就会越准确。 　　二、要不要聘请专门的财务人员 　　《会计法》并没有强制规定企业必须有财务人员，对于新办的小企业，人工成本是必须考虑的因素，因此，可以考虑采用“代理记账”的方式解决这个问题。现在社会上的代理记账公司非常多，只要是有营业执照，具备代理资格的企业都可以选择。初创企业，每个月最重要的财务工作就是报税，但是，报税是建立在财务报表的基础上，而财务报表必须根据会计账簿来编制，所以，再简单的“代理记账”也需要帮助企业完成这些工作。业务量少的小企业，选择代理记账比雇佣会计人员要合算。当然，随着企业的发展，业务量不断增加，为了随时了解企业的财务状况，提高资金管理效率，就要设置专门的财务人员，乃至设立专门的财务机构。 　　新创办的小企业，当地税务局可能采取定期定额征收的办法，在这种情况下，每期的税额是固定的，税务局不要求企业提供完整的会计资料，企业短期内可以不必考虑记账问题。 　　三、现金重要还是利润重要 　　现金难道不是利润吗？当然不是。你从银行借来的钱，在一定期限内可以使用，但是到期后必须归还，这样的钱是现金，当然不是利润。利润来自于企 　　业的经营活动，就是通过做买卖获得的进销差价。无论中外企业，只要谈到利润这个词，指的都是会计利润。会计利润=收入-费用，这里的收入除了现金收入还包括赊销等非现金收入，这里的费用除了现金支出，还包括赊购等非现金支出，现金余额=现金收入-现金支出，因此，现金与利润是不相等的。 　　企业的目标是追求利润，衡量一个企业经营好坏，最重要的是盈利能力，也就是获得利润