温州大学财务报销规定解析.docVIP

行政〔2010〕47号 关于印发《温州大学财务报销规定》的通知 各部门，各学院： 现将《温州大学财务报销规定》印发给你们，请遵照执行。 二○一○年三月五日 主题词：财务报销 规定 通知 温州大学校长办公室 2010年3月 温州大学财务报销规定 第一章 总 则 第一条 为进一步加强学校会计基础工作，建立规范的会计工作秩序，提高会计工作水平及办事效率，更好地为教育、教学服务，根据《中华人民共和国会计法》、《会计基础工作规范》、《高等学校会计制度》等有关财经法律、法规和会计制度的规定，结合学校实际情况，特制订本规定。 第二条 各单位报销活动应符合国家有关政策、法规及学校的有关规定。各单位负责人应对本单位报销活动的真实性、合法性负责。 第三条 财会人员应严格履行职责，对违反规定的报销有权拒绝。 第二章 财务报销的票据要求 第四条 办理各类报销业务必须取得或填制真实、合法、有效的原始凭证。原始凭证分外来原始凭证和自制原始凭证。 第五条 外来原始凭证的要求 （一）外来原始凭证是指税务发票和事业收据：税务发票必须印制有税务机关发票监制章，并加盖开票单位发票专用章；事业收据必须有省或市级财政部门统一印制的收据监制章并加盖财务专用章。对小规模经营者、个体工商户等确实无法开出合法票据的，可由当地税务部门代开，开出的票据必须盖有税务部门监制章并加盖开票税务机关的印章。 （二）外来发票或收据的填写要求 1.发票或收据必须注明单位名称、日期、经济业务内容、数量、单价、金额、填制人等。 2.发票（收据）户名必须为“温州大学”，不能写个人名字（住宿费、机票、科研通讯费、学费、培训费票据可以除外）。 3.发票（收据）总计金额必须和数量、单价的乘积相符或和各项金额累计相加相符；发票（收据）的大小写金额必须相符。 （三）外来发票或收据填写错误的更正 发票（收据）记载的各项内容均不得涂改、挖补；发票（收据）如有错误的，应当由出具单位重开或者更正，更正处应当加盖出具单位“财务专用章”或“发票专用章”；发票（收据）金额有错误的，应当由出具单位重开，不得在发票（收据）上更正。 （四）因特殊情况无法取得正规票据的处理 因特殊情况确需向个人收购农副产品而无法取得正规票据时（如在农贸市场上采购实验用动植物），可填制“温州大学领款凭证”，详细注明物品数量、单价、金额及用途，由本校经办人、实物验收人签字，经费审批人签字后，方可报销。 （五）外来原始票据遗失的处理办法 1.须提供原开票单位出具的加盖财务专用章的证明（注明单据号码、金额、业务等内容）或加盖原开票单位财务专用章的票据复印件。证明、复印件需本人、部门或学院领导签字后，再由计财处分管处长签字方可作为报销凭证。 2.遗失火车、汽车、轮船、飞机票等交通凭证，由本人写出书面情况说明（如具体的车次、航班号、时间、起止地点、金额、事由等），经同行人员或知情人证明，部门或学院领导签字确认，计财处分管处长审批后方可作为报销凭证。遗失火车票、汽车票的，可比照另一单程票价，在规定的标准内给予报销；遗失单程飞机票的，可比照同程火车硬卧票价的标准给予报销。遗失双程票据的或双程搭便车的，将不予报销交通费，途中的各种补贴须凭学院（部门）出具的相关证明（注明时间、事由、起止地点等内容，须学院(部门)负责人签字并加盖学院(部门)公章）予以计算报销。 （六）一些小金额的外来原始凭证（如出租车票、公交车票等）报销时，应使用“温州大学原始凭证粘贴单”按经济业务内容进行分类粘贴，具体粘贴方法参照“温州大学原始凭证粘贴单”上的提示。“温州大学原始凭证粘贴单”不能作为经费审批单使用，具体的审批签字必须使用“温州大学经费报销审批单”。 第六条 学校自制原始凭证的要求 （一）学校自制的原始凭证为各类人员经费发放表、领款凭证、借款凭证、汇款申请单等。各类自制原始凭证可到校计财处领取或按照规定的标准格式到校计财处网站下载。 （二）自制原始凭证上各栏目内容要填写完整；审批签字要齐全；大小写金额要填写无误，不得涂改，大写金额一经涂改该凭证无效，需重新填写。 第七条 票据的报销时限 （一）各类发票（收据）原则上不能跨年度报销，但上年12月份取得未及时报销的票据可在下年度3月31日之前报销。 （二）科研经费、进修费、上年度无经费预算但急需开支的费用，因情况特殊无法在当年报销的，说明情况后可在下年度报销。 第三章 财务报销要求和具体手续 第八条 财务报销的基本要求 （一）任何经费的报销至少要有两个人签字即经办人和经费审批人签字；涉及到单笔金额500元以上(含500元)的购置实物（如办公用品、材料、元器件、配件、低值易耗品、耐用品、图书资料、设备等）或工程项目的，还须有验收人签字。经办人、验收人、审批人不能同为一人。