强化内部稽核以落实公司治理课件.pptVIP

強化內部稽核以落實公司治理 行政院金融監督管理委員會 證券期貨局 稽核室 九十五年十月 內部稽核與公司治理 內部稽核與公司治理： 公司所有權與經營權分離，形成所有者與經營者之 間的委託、代管關係，公司治理與內部稽核都是確保這種代理關係有效運行的控管機制，以提升公司經營績效，為股東謀求最大利益，同時兼顧其他利害關係人權益。 近期內稽內控法規變動趨勢－強化公司治理 引進獨立董事及審計委員會制度 設置獨立董事者： 內部控制制度以及內部稽核計畫之訂定或修正、內部內稽主管之任免，提董事會討論時，應充分考量各獨立董事意見.並將其反對或保留意見列入董事會議事錄。 內部稽核人員應交付稽核報告及追蹤報告，若發現重大違規情事或公司有受重大損害之虞時，應立即通知。 設置審計委員會者： 內部控制制度訂定或修正、內部控制制度有效性之考核、內部內稽主管任免，應經審計委員會全體成員二分之一以上同意，如未經審計委員會全體成員二分之一以上同意者，得由全體董事三分之二以上同意行之，並應於董事會議事錄載明審計委員會之決議 近期內稽內控法規變動趨勢－強化公司治理 擴大內部控制涵蓋範圍： 增加“關係人交易之管理”控制作業 關係人的辨識與維護程序。 關係人交易管理。 (至少應包含：銷售、採購、投資及融資等交易) 關係人交易之對帳、調節與清算。 關係人交易合約管理。 關係人交易之表達與