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2009年6月财务管理培训资料 财务管理体制 医院实行“统一领导，集中管理”的财务管理体制。 统一领导是指一切财务活动必须在主管院长的领导下进行。它包括收支按批准的预算运作；重大药品、设备采购计划要经院长批准后操作；大型房屋与建筑物的修缮要经院长审批后进行；在政策范围内的工资的调整、各项津贴的增加要经院长同意后调整；各项收费项目价格上、下浮动也要经院长批准；各项重大开去要经院长审查签字。 财务管理的统一领导，体现院长负责制经营权。但一些重要计划变动，重大开支必须坚持集中领导，坚持职工代表大会，建立健全民主管理制度、如院务委员会，专家委员会和职工代表大会等，发挥群众民主监督作用，在充分发扬民主的基础上，实行统一领导。 集中管理指一切财务活动必须由财务部门统一管理。具体是：财务部门要根据《事业单位财务规则》和《医院财务制度》制定具体财务管理规定，使财务管理有章可循；一切财务收支要纳入财务部门统一核算，各科室不准单独开设银行存款账户，独立核算，防止财务管理的分散；财务部门要参与药品、设备采购合同的签定，以便及时调度资金；要建立健全药品、库存物资采购、验收入库、领用的手续制度，保证国家财产安全和完整；不能设立账外账和私设小金库，以便发挥资金的整体效益。 医院实行“统一领导，集中管理”的财务管理体制，其目的，有利于加强财务管理，维护财经律；有利于医院统筹安排各项资金，发挥医院资金整体效益；有利于医院财务管理的规范化、制度化，提高财务管理水平。 医院收入的管理方法 严格执行国家规定的收费标准。 医院的收费必须使用财政部门统一监制的收费票据。 医院的收入要全部入账，由医院财会部门统一管理。医院内部任何人，都不得自行收费，私设小金库，财会部门也不得另设账目管理，必须纳入统一的核算体系。 医院收入原则上当日收入当日入账，当月结算，以便及时反映医院收入情况。 非独立核算的所属单位的业务收入，要纳入医院统一核算。 医院支出管理的要求 严格执行国家规定的各项财务规章制度，维护财经纪律。 节约支出，提高资金使用效益。 严格管理程序。医院的各项支出应由财务部门统一安排，由医院主管领导批准，由财务部门执行。 建立有效的制约机制。物品的采购入库、出库都要由当事人确认。现金收据的领取和付出要按照分工，由执行不同职能的财务人员共同办理。 划清单位支出与个人支出的界限。应由个人负担的支出，不得由单位负担。 现金管理 现金的使用范围：工资；津贴；奖金；各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出；向个人收购农副产品和其他物资的价款；出差人员必须随身携带的差旅费；结算起点以下的零星支出（结算起点为1000元）；中国人民银行确定需要支付现金的其他支出。 库存现金不准超过限额。鉴于当前银行没有对每个单位核定库存现金限额，单位可以自己核定，核定方法是把全月现金支出总数、减去工资总额，其差额除上本月工作天数，等于平均每天现金零星开支，现乘上三天或五天，就核定出现金库存限额。 不准坐支现金。医院支付现金，可以从本单位库存现金限额中支付或者从开户银行提取，不得从本单位现金收入中直接支付（即坐支）。 建立内部牵制制度。医院库存现金，一般由出纳人员保管。管现金的出纳人员不得兼管收入费用、债权、债务等账簿登记工作，以及会计稽核和会计档案保管工作。 建立回避制度。会计机构负责人的亲属不得人事现金出纳工作。 建立收据和发票的用领制度。领用的收据和发票必须登记数量和起讫编号，由领用人员签字，收回收据和发票存根，应由保管人员办理签收手续。 坚持现金日记账金额与库存现金核对制度。出纳员经管的现金日记账，必须做到日清月结。每日终了要将余额与库存现金核对，以保证库存现金的安全与完整。 各医院必须严格执行《现金管理条例》，否则会遭到处罚。 有下列情况之一的，给予警告或处以罚款： = 1 \* GB3 ①超出规定范围和限额使用现金的，按超过额的10-30%处罚； = 2 \* GB3 ②超出核定的库存现金限额留存现金，按超出额的10-30%处罚； = 3 \* GB3 ③用不符合财务制度规定的凭证顶替库存现金的，按凭证额10-30%处罚； = 4 \* GB3 ④未经批准坐支或者未按开户银行核定坐支额度和使用范围坐支现金的，按坐支金额10-30%处罚； = 5 \* GB3 ⑤单位之间互相借用现金的，按借用金额的10-30%处罚； 有下列情况之一的，一律处以罚款： = 1 \* GB3 ①保留账外公款，按保留金额10-30%处罚； = 2 \* GB3 ②对于现金结算给予比转账结算优惠待遇的，按交易额10-50%处罚； = 3 \* GB3 ③只收现金拒收支票、银行汇票、本票的，按交易额的10-50%处罚； = 4 \* GB3 ④不采取转账结算方式购置国家规定的专项控制商品的，