第十一章 审计抽样与选择性测试方法.pptVIP

第十一章 审计抽样和选择性测试方法☆Audit sampling;§11-1审计抽样的概念; ⒈审计抽样对控制测试和实质性测试都适用，但它并不是对于这些测试中的所有程序都适合， ⒉审计抽样可在逆查、顺查和函证中广泛运用， ⒊通常不用于询问、观察和分析性复核程序 ;（二）审计抽样的分类;1、统计抽样和非统计抽样;2、属性抽样与变量抽样;（三）不适宜用审计抽样的情况;§11-2审计抽样的基本程序; 样本的设计;设计样本考虑的因素 ;课堂讨论：抽样、非抽样风险对审计工作的影响;§11-3样本的选取方法;分层选样;;整群抽样;§10-4控制测试中的审计抽样;一、固定样本抽样;; （二）利用固定样本量抽样进行内部控制符合性测试的步骤：;（1）确定审计的目的和抽样总体;采购与付款程序图;制定采购计划：;（2）定义“违反”的标准;（3）确定相关因素;B、确定可容忍的最大误差率（即精确度上限）。;C、确定总体预期的误差率。;（4）确定样本量;B、利用“计算法”确定样本量;承上例，计算如下：;（5）选取并审查样本;二、停走抽样;采用“停—走抽样”进行内部控制符合性测试的步骤为：;注意：一般在扩大后的样本总量不超过初始样本量的3倍，仍采用“停—走抽样”的方法处理；若样本总量超过初始样本量的3倍，一般用样本的误差率作为总体预期的误差率，这时采用固定样本量抽样的方式处