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农民用水户协会财会培训班简易培训资料 所讲内容 讲三个方面的内容： 一、用水户协会会计基础知识 （重点） 二、财务工作的管理 三、讲 解 实 例 第一部分、用水户协会会计基础知识 讲六个内容： 1、协会会计机构设置和会计人员的配备 2、会计核算的一些基本规定 3、会计科目 4、会计凭证 5、会计帐簿 6、财务会计报告 7、会计档案 （一） 协会会计机构的设置和会计人员的配备 1、依照会计法的规定，用水户协会应当根据会计业务的需要，设置会计机构，或者在协会内部设置会计人员，并指定会计主管人员。会计机构是否设置，视各协会具体情况而定。 2、设置会计机构的协会，应当配备具有会计从业资格和规定数量的会计人员。不设置会计机构的协会（指财务收支规模不大，业务比较简单的协会，目前，我们灌区所成立的协会都属于此类），应当配备办理会计事务的专职或兼职会计人员。 （二）、会计核算的一些基本规定 1、会计基本等式； 资产 = 负债 + 所有者权益 资产 = 负债 + 所有者权益 + (收入-费用) 2、会计年度采用公历年制 3、人民币为记帐本位币 4、应当建立会计档案并妥善保管 5、凭证、帐簿、报表的内容合理合法 6、不设帐外帐 （三）、会计科目 1、概念：会计科目是对会计要素的具体内容进行分类 核算的标志。每一个会计科目都有一个明确的含义和核算范围。 2、会计科目的分类：分为五大类： （1）、资产类 （2）、负债类 （3）、所有者权益类 （4）、成本类 （5）、损益类 附：农民用水协会常用会计科目 规定的68个会计科目中, 重点掌握以下20个： 1、“现金” 11、“应付帐款” 2、“银行存款” 12、“其他应付款” 3、“应收帐款” 13、“专项拨款” 4、“其他应收款” 14、“实收资本” 5、“原材料” 15、“本年利润” 6、“固定资产” 16、“利润分配” 7、“累计折旧” 17、“营业收入” 8、“在建工程” 18、“营业成本” 9、“专项支出” 19、“管理费用” 10、“短期借款” 20、“财务费用” （三）、会计凭证 1、概念：会计凭证是指记录经济业务，明确经济责任的书面证明，是登记帐簿的依据。 2、基本分类：会计凭证分类是多种多样的，最基本的分类是按其填制的程序和其在经济管理中的用途进行的分类，分为原始凭证和记帐凭证 （1）原始凭证是指经济业务发生时取得或填制的用以证明经济业务的发生或者完成情况，并作为原始依据的凭证。 要点：原始凭证必须经过审核后，才能作为填制记帐凭证和登记帐簿的依据。审核的要点：合理合法性（经济业务是否合理合法）、正确性（日期、数量、单价、金额、大小写是否正确）、完整性（内容是否完整，是否具备合法凭证所必需的内容）。 （2）、记帐凭证是指会计人员根据审核后的原始凭证，按照经济业务的内容，可 以归类，并据以确定会计分录而填制的，作为登记帐簿依据的凭证。 要点：记帐凭证必须经过审核后，才能作为登记帐簿的依据。 审核的内容：除了要对原始凭证进行复审外，还应注意：是否附有原始凭证，原始凭证是否齐全；凭证的应借应贷科目是否正确，科目与其经济内容是否相符；摘要是否填写清楚等。 （四）、会计帐簿 1、概念：会计帐簿是全面记录和反映一个单位的经济业务，把大量分散的数据进行加工整理，使之形成有用会计信息的簿籍。它是编制会计报表的重要依据。 2、分类：分为总帐、明细帐、日记帐、其他辅助性帐簿 3、帐簿格式：分三栏式、多栏式、数量金额式。 4、帐簿设置：一般来说，成本费用和收入成果帐簿应设“多栏式”，财产物资帐簿应设“数量金额式”，其他帐簿设“三栏式”。但业务不多的，可以不设多栏式，相应科目设为“三栏式”。 5、帐簿的启用：启用帐簿时，应按要求填写“启用表”。 6、帐簿的登记：应当以审核无误的会计凭证为依据，记录的数据应当准确、完整、可靠，能够反映实际发生的经济业务事项。 要求：不得有遗漏，不得做虚假记载，不得涂改、刮擦、挖补， 不得伪造、变造、隐匿、销毁会计帐簿。 (五)、财务会计报告 1、概念：是指向有关方面和国家提供财务状况和经营成果的书面报告。 2、分类：按时间分为月报、季报、 年报（决算报表）；按类型分为资产负负债表、损益表、现金流量表和其他附表。 3、编制要求：应做到数字真实、内容完整、计算准确、报送及时、说明清楚、手续