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财务人员面试问题 增值税一般纳税人如何合理避税 增值税一般纳税人如何合理避税要合理避税， 需要一个了解国税、 地税以及 当地优惠税收政策的会计。 1、增值税：一般纳税人企业要合理避税：首先需要不是公司采购进来的原 材料及相关商品的供应商都必须是具有开具增值税专用发票的一般纳税人 （在同 等价格下：小规模纳税人税率只有 3% ，与一般纳税人 17% ，相差 14% 。）， 然后，对于公司的销售可以适当进行变通，降低公司的应税销售额。另外，针对 当地的优惠税收政策， 进行公司经营扩各方面的调整， 以求达到优惠税收政策要 求的条件，进行避税。 2、企业所得税：首先，根据公司情况对坏账、各项资产减值准备等按税务 法规定范围进行计提， 增加税前可扣除费用； 然后，对各项费用有税前扣除比例 的，则根据费用的具体进况进行分流，纳入符合税前扣除范畴，比如：员工的聚 餐费以及员工出差的餐费则可以做好记录， 从业务招待费中分离出来。 （税务部 门一般将餐费归入业务招待费，按比例扣除后现进行纳说调整）。销售成本的 结转：往往一定的商品均有一定的损耗， 将合理的行业损耗记入成本， 增加销售 成本。避税是指纳税人在法律允许的范围内，采取一定的形式，方法和手段，避 免或者减轻税赋的行为。大体上有三种形式：合法型、非违法型、形式合法而内 容不合法。具体采用的手法有以下几种：一、转让定价：通过关联企业，达到整 体最大限度的逃避纳税义务。 对产品、劳务的交易不按市场价格进行， 在税率高 地区采用高进低出， 在低税率地区采用低进高出， 以达到整体的避税。 在跨国企 业中甚至还存在开票公司这种形式。 二、企业存货计价避税： 利用企业内部具体 的核算方法和存货的市场价格变动， 采用高转成本， 低转利润的办法。 三、折旧： 采用税法允许而对企业有利的折旧方法。四、资产摊销法：对无形资产、递延资 产、低值易耗品、包装物、材料的摊销尽可能保持成本最大化， 税前利润最小化。 五、筹资租赁法：以支付租金的方法降低企业利润和税基。六、信托手段：通过 在税收优惠地区设置信托机构， 让非优惠地区的财产挂靠在优惠地区的信托机构 名下，利用税收优惠政策避税。七、挂靠避税：例如挂靠在科研、福利、教育、 老少边穷地区。 2，在实践中，有几种典型的避税方法可供参考： 1)、综合利用 避税法。即企业通过综合利用“三废”开发产品从而享受减免税待遇。综合利用 减免税的范围：一是企业在产品设计规定之外，利用废弃资源回收的各种产品； 二是废渣的综合利用，利用工矿企业采矿废石、选矿尾矿、碎屑、粉尘、粉末、 污泥和各种废渣生产的产品；三是废液的利用，利用工矿企业生产排放的废水、 废酸液、废碱液、废油和其他废液生产的产品；四是废气的综合利用，利用工矿 企业加工过程中排放的烟气、 转炉铁合金炉回收的可燃气、 焦炉气、高炉放散气 等生产的产品；五是利用矿治企业余热、余压和低热值燃料生产的热力和动力； 六是利用盐田水域或电厂热水发展养殖所生产的产品； 七是利用林木采伐， 造林 截头和加工剩余物生产的产品。 企业采用综合利用避税法， 应具备两个前提： 一 是使自己的产品属于减免税范围， 并且得到有关方面认可； 二是避税成本不是太 大。否则，如果一个企业本不是综合利用型企业，为了获得减免税好处，不惜改 变生产形式和生产内容，将会导致更大的损失。 2)、出口退税避税法。即利用中 国税法规定的出口退税政策进行避税的方法。 中国税法规定， 对报关离境的出口 产品，除国家规定不能退税的产品外， 一律退还已征的增值税和消费税。 出口退 税的产品，按照国家统一核定的退税税率计算退税。企业采用出口退税避税法， 一定要熟悉有关退税范围及退税计算方法， 努力使本企业出口符合合理退税的要 求。至于有的企业伙同税务人员或海关人员骗取“出口退税”的做法，是不可取 的。3)、成本费用避税法成本费用避税法是通过对企业成本费用项目的组合与核 算，使其达到一个最佳值，以实现少纳税或不纳税的避税方法。采用成本费 用避税法的前提， 是在政府税法、 财务会计制度及财务规定的范围内， 运用成本 费用值的最佳组合来实现最大限度地抵销利润， 扩大成本计算。 可见，在合法范 围内运用一些技巧，是成本费用避税法的基本特征。 一般纳税人的避税筹划案例 增值税是对在我国境内销售货物或者提供加工、 修理修配劳务， 以及进口货 物的单位和个人，就其取得的货物或应税劳务销售， 以及进口货物金额计算税款， 并实行税款抵扣制度的一种流转税。 增值税是对商品生产和流通中各环节的新增 价值或商品附加进行征税，所以叫做“增值”税。现行的增值税法已经作了重大 变革，更趋于公平和规范，充分体现了主体税制与市场机制协调的原则。 我国现行增值税具有普遍征收、 价外计税、使用专用发票、 计税