建筑业营改增应对之道及试运行经验交流.pptVIP

四、“营改增”实务操作 13、关注含税造价与营业收入的变化。 营改增后，一般计税方法下： 营业收入=含税造价÷（1+11%） 假设含税造价1110万元，则营业收入1000万元，占含税造价的90.09%。 简易计税方法计税下： 营业收入=含税造价÷（1+3%） 假设含税造价1110万元，则营业收入1077.67万元（1110÷1.03），占含税造价的97.09%。 四、“营改增”实务操作 （二）、清理账面欠交税款 1、逐项目盘点清理 2、代扣代缴 3、已收款没开票 4、已开票没收款 5、分包分供发票清理 四、“营改增”实务操作 （三）修订制度和合同 1、修订管理制度 2、修订合同范本 （四）做好纳税筹划 1、资质共享 2、集中采购 四、“营改增”实务操作 3、混业经营 销项税（钢结构、EPC）,进项税（一票制与两票制、租赁与分包、劳务大包与清包） 4、甲供材料 甲供材→甲控材或视同销售 税差：17%-11%=6% 5、商品混凝土 委托加工，水泥17%，混凝土3% 四、“营改增”实务操作 6、现场水电费 7、免税项目 ⑴ 对免征增值税项目，必须按项目独立核算，并按主管税务局要求做好报备事宜。 ⑵ 由于免税项目进项税额不能抵扣，因此，免税项目发生的成本费用只需增值税普通发票。 ⑶ 做好免税与应税项目之间的成本费用的划分和进项税的核算。 四、“营改增”应对措施 8、合作项目