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个人所得税练习题 1 某高级工程师王某 2015 年 12 月份取得了如下收入： 1）每月单位支付其工资 8000 元，取得住房补贴 1000 元。 2）取得年终奖金 20000 元。 3）取得省政府颁发的科技进步奖 10000 元。 4）取得储蓄存款利息 2000 元。 5）到某大学讲学，取得讲学收入 30000 元。 6）为某单位兼职翻译，取得收入 3000 元。 计算 12 月份王某一共缴纳的个人所得税。 1） 工资个税（ 8000+1000-3500） *20%-555 2） 年终奖个税： 20000*10%-105 3） 免税 4） 免税 5） 劳务报酬个税： 30000*（1-20%）*30%-2000 6） 劳务报酬个税：（ 3000-800）*20%=440 2 高校教授李某， 2 月份取得收入如下： 1） 2 月取得的工资为 10000 元， 2）在 B 企业兼职，每月取得的兼职费 6000 元。 （ 3）本月到 A 企业讲课两次，每次取得课酬 10000 元。 4）出版一本专著，取得稿酬 8000 元。 5）彩票中奖 5000 元。 计算李某本月应纳的个人所得税？ 1） 工资个税：（10000-3500） *20%-555 2） 劳务报酬个税： 6000*（ 1-20%）*20% 3） 劳务报酬个税： 10000*2* （ 1-20%）*20% 4） 稿酬个税： 8000* （1-20%） *20%* （ 1-30%） 5） 偶然所得个税： 5000*20% 企业所得税练习题 1 某企业为居民企业， 2011 年发生经营业务如下： (1)取得产品销售收入 4000 万元 ; (2)发生产品销售成本 2600 万元 ; (3)发生销售费用 770 万元 (其中广告费 650 万元 );管理费用 480 万元 (其中业务招待费 25 万元 );财务费用 60 万元 ; (4)销售税金 160 万元 (含增值税 120 万元 ); (5)营业外收入 80 万元，营业外支出 50 万元 (含通过公益性社会团体向贫困山区 捐款 30 万元，支付税收滞纳金 6 万元 ); (6)计入成本、费用中的实发工资总额 200 万元、拨缴职工工会经费 5 万元、发生职工福利费 31 万元、发生职工教育经费 7 万元。 要求：计算该企业 2011 年度实际应纳的企业所得税。 (1)会计利润总额 =4000+80-2600-770-480-60-40-50=80(万元 ) (2)广告费和业务宣传费调增所得额 =650-4000×15%=650-600=50(万元 ) (3)业务招待费调增所得额 =25-25×60%=25-15=10(万元 ) 4000×5‰=20 万元 25×60%=15(万元 ) (4)捐赠支出应调增所得额 =30-80×12%=20.4(万元 ) (5)工会经费应调增所得额 =5-200×2%=1(万元 ) (6)职工福利费应调增所得额 =31-200×14%=3(万元 ) (7)职工教育经费应调增所得额 =7-200× 2.5%=2(万元 ) (8)应纳税所得额 =80+50+10+20.4+6+1+3+2=172.4万元 (9)2011 年应缴企业所得税 =172.4×25%=43.1万元 2 案例：世华公司年末会计利润 100 万元，经注册会计师审计， 发现有以下项目 : (1)向非金融机构借款 500 万元，利率 10％,同期金融机构利率 8％。 (2)业务招待费账面列支 50 万元，该企业当年销售收入 5000 万元。 (3)发生广告费和业务宣传费 100 万元。 (4)公益性捐赠 40 万元 (5)当年计入损益的研究开发费 80 万元。 计算该公司应纳税所得额和应缴所得税。 (1)借款利息调增＝ 500×(10％-8％ )=10 万 (2)业务招待费调增＝ 50－25＝ 25 万元 50×60％＝ 30 万元， 5000× 5‰＝ 25 万 (3)广告宣传费 5000× 15%＝750 万元 万元全部允许扣除 (4)允许捐赠＝ 100× 12％＝ 12 万元 调增＝ 40－12＝ 28 万元 (5)研发费加扣＝ 80×50％＝ 40 万元。 应税所得额＝ 100+10+25+28-40＝123 万 应交所得税＝ 123×25％＝ 30.75 万元 3 甲公司为居民企业。 2014 年有关收支情况如下：（2015 年初级职称考题） 1）产品销售收入 2 500 万元，营业外收入 70 万元。 2）发生合理的工资薪金 150 万元、职工供暖费补贴 23 万元、防暑降温费 20 万元。 3）发生广告费 300 万元，税收滞纳金 6