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红色百度的，黑色ppt上的 财政与税收复习题 一．概念题 1．财政 ：财政是国家为了满足社会公共需要，运用国家权利对一部分社会产品的分配。 2．准公共产品: 是指具有有限的 非竞争性或有限的 非排他性的公共产品，它介于纯公共产品和私人产品之间，如教育、政府兴建的公园、拥挤的公路等都属于准公共产品。对于准公共产品的供给，在理论上应采取政府和市场共同分担的原则。 3．税收饶让: 亦称虚拟抵免和饶让抵免。指居住国 政府对其居民在国外得到减免税优惠的那一部分，视同已经缴纳，同样给予税收抵免待遇不再按居住国税法规定的税率予以补征。 4．累进税率 :是随 税基的增加而按其 级距提高的税率。 5.社会公共需要: 是指向社会提供安全，秩序，公民基本权利和经济发展的社会条件等方面的需要．它区别于 微观经济主体的个别需要． 6.税收抵免 :是指允许 纳税人从某种合乎奖励规定的支出中,以一定比率从其 应纳税额中扣除,以减轻其 税负。 税收抵免是指居住国政府对其 居民企业来自国内外的所得一律汇总 征税，但允许抵扣该居民企业在国外已纳的税额，以避免 国际重复征税。 7. 纳税人: 又称纳税义务人，是:法规定的直接负有纳税义务的单位和个人，它是交纳税款的主体。 8. 税法:是国家制定的用以调整国家与纳税人之间在纳税方面的权利及义务关系的法律规范的总称。税法是 税收制度的法律表现形式。 9.科目流用: 指在预算支出科目之间的调入调出而形成的预算资金的再分配，又称“经费流用”。 10.相机抉择的财政政策: 是指政府根据一定时期的经济社会状况，机动的决定和选择不同类型的反经济周期的财政政策工具，干预经济运行，实现财政目标。 11.外部效应: 指在实际经济活动中，生产者或者消费者的活动对其他生产者或消费者带来的非市场性影响。 12.复合税制 : 即一个国家的 税收制度由多种税类的多个 税种组成,通过多税种的互相配合和相辅相成组成一个完整的 税收体系 13.居民企业: 指依法在中国境内成立，或者依照外国（地区）法律成立但实际管理机构在中国境内的企业。 14. 速算扣除数:为按全额累进税率计算的税额减去按超额累进税率计算的税额之间的差额。 15.国家预算: 也称 政府预算，是国家（政府）的基本财政收支计划。财政是国家为了实现其职能的需要，对一部分 社会产品进行分配和 再分配的活动，是国家配置资源的重要方式和调控社会经济运行的重要手段，是确保国家赖以存在的基本条件，有财才有政。 16.财政政策:是政府进行宏观调控的经济政策的重要组成部分。 广义：是政府为了实现一定时期的宏观调控目标而制定的指导财政活动、处理财政分配关系的基本准则。它涉及整个财政活动领域，体现了政府财政活动的取向和行为规范。 狭义：是政府为了实现社会总供求平衡的目标，对财政收支总量和结构进行调整的准则和措施的总和 17．微观财政政策: 是指通过调节微观经济主体的行为，解决微观经济行为主体的刺激问题和资源配置问题。 18. 零税率: 亦称“税率为零”。指对某种 课税对象和某个特定环节上的课税对象，以零表示的税率。 19. 纳税环节: 纳税环节是指征税对象在商品流转过程中应当缴纳税款的具体环节。 课税对象 : 又称征税对象或课税客体，是指税法规定必须征税的客观对象，表明国家征税的标的物。 20.挤出效应 21.税收制度 : 它是国家以法律或法令形式确定的各种课税办法的总和，反映国家与 纳税人之间的 经济关系，是国家财政制度的主要内容。是国家以法律形式规定的各种税收法令和征收管理办法的总称 22.“内在稳定器”效应: “内在稳定器”：指能在宏观经济的不稳定情况下自动发挥内在调节机制作用，使宏观经济趋向稳定。财政政策的“内在稳定器”效应主要表现在两方面：累进的所得税制和公共支出尤其是社会福利支出的作用。 二．简答题 1.简述起征点和免征额的关系区别和联系? P24 起征点：是税法规定对课税对象开始征税的最低界限。 免征额:是税法规定的课税对象数额中免予征税的数额。 相同点：当课税对象小于起征点和免征额时，都不予以征税。 不同点：采用起征点减税主要是为了照顾应税收入较少的纳税人，一旦达到起征点，要全额征税；免征额是人人可以享受的优惠措施，纳税人只就超过免征额的部分纳税，免征额有利于缩小征税面，实现合理负担。现行实践中，较多采用免征额。 2.简述税收的特征？ 税收的强制性。 税收的无偿性。 税收的固定性。 三个特征是密切联系的，具有这三个特征才构成税收。 3.简述社会公共需要及内容? 是指向社会提供安全，秩序，公民基本权利和经济发展的社会条件等方面的需要．它区别于 微观经济主体的个别需要． 社会公共需