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征管评估模拟考试卷(三) 一、单项选择题（本类题共20分，每小题1分。每题只有一个符合题意的正确答案，请你将选定的答案编号用英文大写字母填入括号内，不选、少选、多选、错选 均不得分。） 1.某律师事务所为增值税一般纳税人，本月提供法律咨询服务，共向客户收取 60万元。该律师事务所本月销售额为（ ）元。 A.60 B.540540.54 C.512820.51 D.566037.74 2.某防盗设施生产企业销售防盗设施并负责安装，2013年9月与甲客户签订合 同，销售防盗设施并负责安装取得收入150万元。下列有关该业务的增值税处理 正确的是（ ）。 A.150万元收入全部征收增值税 B.150万元收入不征收增值税 C.如果纳税人有建筑安装资质，则只就销售防盗设施的收入征收增值税 D.无论纳税人是否分开核算，都只就销售防盗设施的收入缴纳增值税 3.增值税一般纳税人外购的下列货物不得抵扣进项税额的是( )。 A.管理部门使用的小轿车 B.应税项目和免税项目共同使用的设备 C.集体福利部门使用的大客车 D.仓库积压的原材料 4.纳税人购进固定资产时为小规模纳税人，认定为一般纳税人后销售该固定资产 取得含税收入10万元，应缴纳增值税（ ）元。 A.1923.08 B.1960.78 C.20000 D.17000 5.主管税务机关对企业申报的研发费加计扣除的研究开发项目有异议的，可要求 企业提供（ ）政府科技部门出具的研究开发项目鉴定意见书。 A.省级（含）以上 B.县级（含）以上 C.地市级（含）以上 D.国务院 6.某企业2013年初计提维简费100万元，2013年又计提维简费120万元，2013 年实际发生维简费150万元。则2013年可在所得税前扣除的维简费是（ ） 万元。 A.150 B.50 C.0 D 7.企业所得税年度纳税申报表（主表）中的第3行“营业税金及附加”科目中反 映的税金包括（ 　 　）。 A.甲企业销售自产货物缴纳的消费税 B.乙商业企业出租设备应缴纳的营业税、城建税和教育费附加 C.丙银行购买土地支付的契税 D.丁工业企业转让旧办公楼应当缴纳的营业税 8.企业所得税年度申报表附表三《纳税调整项目明细表》中所列补充养老保险和 补充医疗保险属于（　 ）。 A.收入类调整项目　　 B.资产类调整项目 C.扣除类调整项目　　 D.与取得收入无关的调整项目 9.某工业企业从业人数89人、资产总额800万元。2010、2011、2012和2013 年度的纳税调整后所得分别是-83、50、-10和45万元，该企业2013年应纳企 业所得税（? ???）万元。 A．0.2???? B．0.4??? ?C．0.5??? ? ?D．11.25 10.某企业执行企业会计准则，2012年发生如下业务：销售自产产品的成本为800 万元，出租固定资产一台，相关折旧30万元，将成本为80万元的自产产品对外 捐赠，将成本为800万元的自产产品对外投资。则企业填列《企业所得税年度纳 税申报表（A类）》第2行“营业成本”为（ ）万元。 A.1710 B.910 C 11. 下列各项中，不属于投资活动产生的现金流量的是（ ）。 A. 取得投资收益收到的现金 B. 偿还借款利息支付的现金 C. 收回短期投资、长期债券投资和长期股权投资收到的现金 D. 构建固定资产、无形资产和其他非流动资产支付的现金 12. 某居民企业2011年实际支出的工资、薪金总额为60万元（假定合理），福 利费本期发生10万元，拨缴的工会经费1.20万元，已经取得工会经费收入专用 收据1万元。该企业2011年“纳税调整增加额”应为（ ）万元。 A. 2 B. 3 C. 1.8 D. 1.3 13．下列关于房地产开发企业的所得税处理，正确的是（ ）。 A．单独作为过渡性成本对象核算的公共配套设施开发成本，应按占地面积法进行分配 B．开发产品转为自用的实际使用时间累计未超过12个月又销售的，可以在税前扣除折旧费用 C．企业因国家无偿收回土地使用权而形成的损失，不得在税前扣除 D．企业单独建造的停车场所，应作为成本对象单独核算 14．下列关于居民企业所得税处理的表述中，正确的是（ ）。 A．企业实际发生