北师大毕业论文初稿.doc

本科毕业论文 论文题目：企业内部控制制度建设研究 姓 名：韩秋梅 指导教师：李彩霞 专 业：会计学 年 级：2011级秋 层 次：专升本 学习中心：唐山学习中心 完成时间：2013年 10月 【摘要】由于当前会计信息失真、造假等问题层出不穷，建立和完善内部会计控制制度就显的尤为重要。文章分析了建立会计内部控制制度是现代企业管理制度的迫切要求，是完善企业经营管理的需要。介绍了内部会计控制制度的内容、原则，各企业要严格遵守国家的有关规定，根据自身的实际情况，来制定内部会计控制制度，不能盲目的照抄照搬，要处理好与内部审计、各管理层之间的关系，加强监督、合理授权，充分发挥其灵活性和简便性的特点。文章详细论述了当前存在的主要问题及保证有效实施的措施，对提高会计信息的质量、强化经营管理、控制经营风险、防止错误和舞弊都有很大的帮助。 【关键字】内部控制定义 存在问问题 相关对策 企业内部控制制度建设研究 前言 一个企业的成败关键在于管理，而管理的核心则在财务，财务如同企业的命脉，贯穿于企业发展的始终，对企业的发展起到至关重要的作用，对企业集团来说，由于其资产规模大、管理跨度广、资本链长，因此加强对企业集团的财务控制更加困难，也更为重要。 内部控制是衡量现代企业管理的重要标志，在企业发展过程中担负着极其重要的角色，是企业经营活动中强化内部监督，进行自我调节和自我约束的内在机制。新《会计法》第二十七条规定“各单位应该建立、健全本单位内部会计监督制度”。单位内部会计监督的执行，靠的就是内部控制。大量管理实践证明：得控则强、失控则若、无控则乱。 内部控制的定义 内部控制是合理保证单位经营活动的效益性,财务报表的可靠性和法律法规的遵循性,而自行检查、制约和调整内部业务活动的自律系统。贯穿于经营活动的全部过程,包括控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通监督等要素,并受企业董事会、管理层及其他人员的影响。 内部控制制度重要性 在社会化大生产中，内部控制作为企业生产经营活动的自我调节和自我制约的内在机制，处于企业中枢神经系统重要位置。企业规模越大，其重要性越显著。可以说，内部控制的健全与否，是单位经营成败的关键。具体讲，完善企业内部控制主要有以下几方面的重要性： 保证会计信息的真实性和准确性。健全的内部控制，可以保证会计信息的采集、归类、记录和汇总过程，从而真实地反映企业的生产经营活动的实际情况，并及时发现和纠正各种错误，从而保证会计信息的真实性和准确性 有效地防范企业经营风险。内部控制通过对企业风险的有效评估，不断加强对企业经营薄弱环节的控制，把企业的各种风险消灭在萌芽之中，是企业风险防范的一种最佳方法。 维护财产和资源的安全完整。健全完善的内部控制能够科学有效地监督和制约财产物质的采购、计量、验收等各个环节，从而确保财产物质的安全完整，并能有效地避免各种损失浪费现象。 促进企业的有效经营。健全有效的内部控制，可以使会计、统计、业务等各部门密切配合，充分发挥整体的作用，以顺利达到企业的经营目标。同时，由于严密的监督与考核，能真实地反映工作实绩，再配合合理的奖惩制度，便能激发员工的工作热情及潜能，从而促进整个企业经营效率的提高。 当前企业内部控制存在的问题 1.领导认识不足，法律意识淡薄。有些企业主管财务的领导、业务经办人员、财会人员利用内部控制不严的漏洞大量收受贿赂、贪污公款，挪用、盗窃资金，或与企业外部不法商人相勾结、非法侵占企业资金等，违法违纪现象时常发生。　　2.内部控制制度不健全。目前相当一部分企业对建立内部控制制度不够重视，内部控制制度残缺不全，没有覆盖所有的部门和人员，没有渗透到企业各个业务领域和各个操作环节，使企业会计工作秩序混乱、核算不实而造成会计信息失真现象极为严重。　　3.内部审计控制薄弱。内部审计是企业内部控制制度的一个重要组成部分。事实上有不少企业没有设置内部审计机构，即使有内审机构的企业，领导对其缺乏正确的认识，未能充分发挥其应有的作用。　　4.风险意识差，内部压力不足。由于社会经济环境的变化，企业间竞争越来越激烈，企业经营风险不断加大，然而从中国中小企业现状来看，其风险意识并没有提到应有的高度，企业管理人员的思想意识中没有经营风险的概念，更缺乏有效的风险防范管理机制，因此企业抗风险能力较差。以上种种问题使得中小企业资信度较差、经营能力低下、企业核心竞争力缺乏。因此，中小企业为了迎接新经济形势下的机遇和挑战，为了自身的发展，必须建立健全内部控制制度。　　5.缺乏有效的监督机制。会计的日常控制依赖于会计的日常监督，内部会计监督要求会计人员对本企业内部的经济活动进行会计监督，但是一些企业的管理者经常干预会计工作，会计人员受到管理者干预或利益的驱使，往往按管理者的意图办事，使会计的