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内控考试试题A卷 应聘岗位 姓名 得分 一、单项选择题（20x1.5=30） 1．为确认应收账款的可实现价值，审计人员实施的审计程序应该是（ ） C A、将应收账款明细表与应收账款总账、明细账进行核对 B、抽取应收账款明细账个别记录，追查至有关原始凭证 C、取得或编制应收账款账龄分析表 D、将应收账款总账余额与财务报表中应收账款余额进行核对 2． 审计人员根据主营业务收入明细账中的记录抽取部分销售发票，追查销货合同、发货单等资料，其目的是（ ） A A、证实主营业务收入的完整性 B、证实主营业务收入的真实性 C、证实主营业务收入的总体合理性 D、证实主营业务收入的披露充分性 3．审查公司的应收账款，对往来单位W公司所欠85万元账款进行询证。W公司回函称已于3月份预付货款90万元，足以抵付欠款。审计人员进一步审查。如果确认预收款可以抵付，则应提请单位调整账项为（ ） A。 A、借记预收账款85万元，贷记应收账款85万元 B、借记预收账款90万元。贷记应收账款90万元 C、借记预收账款5万元， 贷记应收账款5万元 D、借记应收账款85万元。贷记预收账款85万元 4．下列哪项在评价产成品存货控制中为内部审计师提供的信息最无用？（ ）A 　　 A、检查用于进行库存实物盘点的指令 　　 B、和管理层共同完成一份内部控制调查问卷 　　 C、对入库和出库程序完成一份流程图 　　 D、实地观察存货仓库 5．对被审计单位注销应收某客户120万元账款，审计人员应重点审查的内容是（ ） A A、注销坏账的审批文件 B、赊销政策和计划 C、全年销售计划 D、坏账准备的计提政策 6．在评估机器和设备的审计业务中，其中一个审计程序是检查其折旧计提是否准确。下列哪一项是能够证实被审计的设备仍在使用的最佳信息来源（ ）C 　　 A．检查折旧政策和程序； 　　 B．将设备的保险评估表与该设备的折旧进度表进行比较； 　　 C．将设备的维护和修理日志与该设备的折旧进度表进行比较； 　　 D．检查该设备的库存文件。 7．为了确保年度内所有发出的货物均已开具发票，审计人员应从中抽取样本并与相关发票核对的样本总体是（ ） B A、当年的销售合同 B、当年的发运单 C、当年的销货单 D、当年的订购单 8．审计人员重点抽查了3月份产品销售业务。发现以下情况(售价均不含增值税)： C （1）3月2日，公司向W公司出售一台设备，并负责调试。售价120 000元，当日收到W公司20 000元货款，其余货款待安装完毕并检验合格后支付。该企业当日确认销售收入120 000元。经调查，该设备目前尚未安装完毕。 (2)3月15日，该企业与M公司签订售价600 000元的设备销售合同，并于当日确认销售收入600 000元。 (3)3月20日，G公司交来支票，向该企业购买售价为300 000元的不需安装设备一台。该企业当日即将提货单和销售发票开出交给G公司，并于当日确认了销售收入300 000元。 要求：根据对资料中3笔销售业务的分析，该企业共虚增主营业务收入为（ ） A、100 000元 B、600 000元 C、720 000元 D、1 020 000元 9．公司货币资金循环的下列职责分工易导致内部控制失效的是（ ） A 　　A、出纳员负责现金、银行存款日记账和总账的登记 　　B、报销单据的填制和审核分离 　　C、 出纳员以外人员负责银行存款余额调节表的编制 D、 支票与印章由不同人保管 10．内控部门在内审时发现有些主要供应商的应付账款凭单要求对以前发票中重复付款进行调整，这可能表明（ ）A 　　 A、有必要进行额外测试以便确定相关控制和当前对供应商进行重复付款的可能性。 　　 B、有可能对多付的款项没有记录相应的负债。 　　 C、验收部门用以保证及时通知应付账款部门货物已经验收的控制措施不健全。 　　 D、存在复杂的应付账款系统使多付账款与开具发票相互关联，因此，不需要再进行审计。 11．下列关于会计内部监督基本要求的表述，错误的是（ ） B A、会计机构、会计人员对违反本法和国家统一的会计制度规定的会计事项，有权拒绝办理或者按照职权予以纠正 B、会计机构、会计人员发现会计账簿与实物、款项及有关资料不相符的，应当立即向单位负责人报告，请示查明原因，作出处理 C、任何单位和个人对违反《会计法》和国家统一的会计制度规定的行为，有权检举 D、各单位应当建立、建全内部会计监督制度 12．在对可能的舞