论水利工程管理单位资金管理.docVIP

PAGE PAGE 1 论水利工程管理单位资金管理 　　摘要：水利事业的发展在很大程度上要依靠资金的投入和有效使用，因此，资金能否管理得当直接影响水利事业的工作进展。资金管理作为财务管理的核心，是一项非常重要的工作。意在通过对加强资金管理的措施的研究和分析，以达到弥补缺陷、完善进步的效果，充分发挥资金管理在水利工程中积极作用。 　　关键词： 　　水管单位；资金管理；水利工程 　　中图分类号： 　　F23 　　文献标识码：A 　　文章编号2013　　资金在水利发展过程中一直处于举足轻重的作用，它备受关注的同时也具有高流动性，如何能将资金进行合理管理，这是财务管理所要面临的问题之一。水利工程的管理单位只有牢牢抓住资金管理这个核心环节，才能有效合理的运用水利资金，真正实现水利工程和谐稳定的发展。笔者将对水利工程管理单位加强资金管理的方法和途径做一些浅显的分析： 　　1完善资金管理制度，实现资金管理和效益的双赢局面 　　建立完善的资金管理制度，既要平衡资金供应，又要保证资金的合理控制和使用，提高资金的使用效率。因此，制定科学的资金使用机制和完善的资金管理办法，是保证资金管理在水利工程过程中发挥最大效益的根本途径。资金管理单位应当集中管理、协调资金，实现财务的经营规模效应，从整体上发挥资金的作用，降低融资的成本，集中财权。这样不仅能更好地监督资金在各个阶段的实施，也有利于对财政流通和运用的预测。 　　2加强资金预算的管理和执行力度 　　资金能否管理得当，很大程度上要取决于资金收支能否做到合理科学的预算设置和执行。 　　2.1建立预算的编制秩序 　　水管单位首先要确立事先预算，这就要将所投入的整个工程的收支活动的经费要求都纳入到预算的计划当中。财务部门作为编制秩序的带头人，起到统一规划的作用，不仅要将预算的基础资料进行收集和整理，分类讨论项目支出预算和基本支出预算，制定预算控制的下限，最终提出预算调整和分配的方案。其他部门的业务负责人则要在此基础上设置动态的备选项目库，对总项目经费和专项经费进行审核，从而确定资金的编制方案和分配去向。另外，资金预算必须坚持严密有效的原则，应竭力做到各月份、各季度、各年度的详细安排。 　　2.2加强预算的执行力度 　　单位进行资金调控管理是建立在预算资金基础上的，水管单位必须在经营中按照预算计划合理使用资金。每一笔资金的用途和项目的批准都需记录在册，严禁任何形式的挪用、截留和挤占。纳入当年预算计划的每笔收支，都要尽可能地控制在预算范围内，且不得跨越有关机关的批准。如果用款超出计划范围，资金流通与计划不符，则要给予足够的重视，分析其原因，对水利工程的经营带来哪些影响。 　　3控制内部成本，规范资金外部支出，是资金管理的重点 　　水管单位的资金流入主要有四个方面：基本建设资金、经营收入资金、事业费收入资金和财政专项资金。控制资金的流通，有以下几个方面的措施： 　　3.1规范资金外部支出 　　资金的所有开支要根据规定渠道的要求进行，不得脱离财务部门的监督和管理，鉴于资金的动态流动适时地给予监控。严格按照程序办事，及时和预算计划进行分析和比对。资金的使用情况应当与收据、发票、审批单、协议的内容相符，达到手续过程完备。资金的使用需通过主管人、经办人和财务人员的审核审查。也就是说，建设单位在使用每一笔往来款时都要严格控制，支付合同款项的银行账号、收款单位和合同记载相一致，即使有变更也要通过原合同单位的法人签署书面文件。监理工程师要对此提交签证。预付工程款的支付在取得监理工程师签证和银行预付款保函的支付申请后才可以完成。 　　3.2控制内部成本资金 　　要想规范好资金的外部支出，内部成本的控制不能忽视，因此，必须将资金成本的观念和管理意识融入到整个经营过程中来。预测资金成本要科学，不能将经营成本约束在一个勉强完成的限度内，也不能大大超越实际运用的范围。细化成本项目，推行责任成本。具体而言，就是将有关的责任单位与成本项目紧密联系在一起，实施明确责任、层层落实和指标分解的追责制度，对内部成本严重超支的情形要有错必纠。主管部门要及时、准确地把握工程的建设进度，要做到对材料、设备和其他基本建设费用的拨付与工程建设进度相一致，施工企业、设备供应商等的结算要与工程建设单位的实际进度相一致，尤其在试运行阶段，工程建设单位还要预留一定比例的工程尾款。另外， 　　在项目成本和基本建设的成本管理中，要注重对施工组织设计的优化，在项目结束后，对工程成本也要进行综合分析和考核，对计划中的定额成本与实际资金的差距进行实证考察，研究发生的原因，从而确定最终的责任归属。同时，对出现的资金偏差要运用实际有效的措施来加以预防。 　　4补充资金收支的事后分析，是实现资金管理目标的重要手段 　　现金收支需要事后