加强企业内部控制制度管理的探究.docVIP

PAGE PAGE 1 加强企业内部控制制度管理的探究 　　摘要：随着我国社会主义市场经济管理体制日臻完善，企业面临的内、外部环境市场竞争越来越激烈。企业要在竞争中获得快速的发展，就必须实施企业的内部控制，从而力求使企业规范发展。文章从分析企业内部控制制度的内涵出发，阐述了企业内部控制的目标，进而详细分析了当前企业内部控制制度存在的问题；最后针对这些存在的问题提出了相应的改善对策与建议，以期为企业的内部控制制度建设提供有益参考。 　　关键词：内部控制制度建设企业管理 　　在现代企业管理实践中，内部控制制度是企业为了确保各项生产经营活动的顺利完成，实现企业制定的各项目标而科学制定并实施的有效控制手段，同时也是加强公司财务管理及控制的基础工作。因此，加强企业内部控制制度的建设，对实现企业的健康发展无疑具有十分重要的意义。笔者结合工作实践，就当前企业内部控制制度建设实践中存在的问题，以及如何进行完善，作以下分析与探讨： 　　一、企业内部控制制度的内涵及目标 　　（一）何谓企业内部控制制度 　　关于内部控制制度的定义，目前还缺乏权威的，统一的表述方式。笔者通过查阅相关文献，对其进行梳理，内部控制制度的界定如下：企业内部控制制度主要指的是企业为了能够确保各项业务活动的顺利进行，为了保护企业各项资产的完整与安全，发现、纠正、防止舞弊及错误所实施和制定的政策制度。 　　（二）内部控制的目标 　　从企业内部控制制度的内涵来看，内部控制的目标涵盖以下几个主要方面：一是保证会计信息质量。二是保护单位各项资产的安全和完整，防止资产流失。三是提高经营的经济性和有效性。四是保证遵循政策、计划、程序、法律和法规，保证企业经营管理目标的顺利实现。 　　二、当前企业内部控制制度管理实践中存在的问题 　　（一）对内部控制认识上的不足 　　从多数大型酒水批发连锁企业来看，对企业内部控制的认识不足。由此也导致了在建立内部控制制度及审批手续时，基本上全部是监督内部职工的条款，在改善和提高服务质量方面明显不足。层层审批，不但没有提高管理效率，相反给各部门各员工之间的相互推卸与职责提供了机会。 　　（二）内部组织架构设计不合理 　　对大型酒水连锁企业而言，加强内部管理依赖于科学的内部组织构架设计。然而，从现实情况来看，目前多数大型酒水连锁企业要么片面地严格执行制度，降低了企业的整体运行效率；要么就是坚持一切以“销售”为中心，其他内控制度如同虚设，导致管理失控。这种在业务流程方面的不规范，给企业的运营带来了高度的风险。 　　（三）内部控制管理效率低下 　　就大型酒水批发连锁企业而言，高效的统一管理可以实现降低经营成本，是其发展和竞争优势所在。但在实际操作中，很多的连锁企业是各负其责，自主营销，有的甚至出现企业内部价格不一，造成不良竞争的现象。这种内部管理混乱的情况，使企业是去了自身发展优势，降低了资金利用率，阻碍了内部控制管理的效果。 　　（四）考核奖励机制不健全 　　我国企业控制活动中最大的一个薄弱环节就是考核奖励机制不够健全[2]。对于多数企业而言，其内部控制管理效果如何，在很大程度上是看其考核激励机制是否能得到有效的落实。一个好的计划，还需要有相应的机制和制度去保障它的执行。但从现实情况来看，当前企业在内部控制活动中，就考核奖励机制方面还难以有效执行，阻碍了内部控制管理的效果。 　　三、加强现代企业内部控制制度管理的对策与建议 　　（一）明确经营管理理念 　　加强企业内部控制制度管理，必然首先应对企业的经营管理理念加以明确。因此，这要求经营管理者具备战略眼光，构建有权力制衡的、真正意义上的法人治理机构；另一方面，应将企业生产效益与内部管理二者之间的关系加以明确。只有从根本上强化内部控制制度建设的组织与领导，内部控制制度的建设提高到企业发展战略高度来加以认识，才能为内部控制管理的实现提供前提条件。 　　（二）健全企业治理结构，加强绩效考核 　　加强企业内部控制制度管理，离不开健全的企业治理结构。健全企业治理结构，建立起约束机制，加大约束强度，提高约束效果，是企业改善企业内部控制环境，提高内部控制效果的必然选择。因此，要将连锁企业下属单位的制度执行情况作为对各下属单位负责人绩效考核的重要一项，通过加强绩效考核来增强其对内部制度执行重视，提高企业总部制度执行力。 　　（三）营造良好的内控环境 　　在整个内部控制体系中，控制环境是其重要构成部分。通过内部控制环境的营造与优化，将直接对员工产生潜移默化的影响；同时，良好的内部控制环境是提高员工控制觉悟，规范其自身行为的重要因素，反过来为内部控制管理工作的实施又奠定了良好的基础。基于此，笔者认为，企业应从本企业内部控制管理的实际出发，采取积极有效的方法，来创建良好的内部控制环境，从而促进企业内部控制制度的有效执行。