专题二金融资产评估.pptVIP

模板来自于 * 模板来自于 * * 债务重组 定义 指债权人在债务人发生财务困难情况下，债权人按照其与债务人达成的协议或者法院的裁定作出让步的事项。也就是说，只要修改了原定债务偿还条件的，即债务重组时确定的债务偿还条件不同于原协议的，均作为债务重组。包括： 以低于债务账面价值的现金清偿债务； 以非现金资产清偿债务； 债权转为资权； 修改其他债务条件，如延长债务偿还期限、延长债务偿还期限并加收利息、延长债务偿还期限并减少债务本金或债务利息等； 以上两种或两种以上方式的组合。 企业清算 企业清算的含义指企业按章程规定解散以及由于破产或其他原因宣布终止经营后，对企业的财产、债权、债务进行全面清查，并进行收取债权，清偿债务和分配剩余财产的经济活动。 清算价值： 指资产处于清算、拍卖或快速变现等非市场条件下所具有的价值。 抵押 债务人或者第三人不转移某些财产的占有，将该财产作为债权的担保。 A 质押 债务人或第三人将其动产移交债权人占有，将该动产作为债权的担保。 B 抵押及质押 金融不良资产评估 金融不良资产评估的产生背景 由于历史原因，我国商业银行累积了巨额不良贷款，严重影响了金融安全和金融秩序。为深化金融改革，防范和化解金融风险，促进国民经济持续、健康、快速发展，我国政府借鉴国际先进经验，于1999年先后组建了四家国有独资金融资产管理公司，将商业银行的部分不良贷款剥离到资产管理公司集中管理和处置，并明确了最大限度地保全资产、减少损失的经营目标。 为此，国务院赋予了资产管理公司许多特殊的处置手段，而在金融资产管理公司运用各种手段处置不良资产、实现经营目标的过程中，评估发挥了重要的作用，构成处置程序的基础环节。同时，对金融不良资产进行评估，也为评估领域开辟了一块新的天地，也带来了新的挑战。 四大国有独资金融资产管理公司 资产管理公司 与之对应的商业银行 中国东方资产管理公司 中国银行 中国长城资产管理公司 农业银行 中国信达资产管理公司 建设银行、国家开发银行 中国华融资产管理公司 工商银行 2012年末，工农中建四大行的不良贷款率如下： 工行2012年末不良贷款率：0.85%，不良贷款余额745亿 建行2012年末不良贷款率：0.99%，不良贷款余额746.18亿元 中行2012年末不良贷款率：0.95%，不良贷款余额654.48亿元 农行2012年末不良贷款率：1.33%，不良贷款余额858.41亿 一、金融不良资产评估概述 （一）含义 金融不良资产是指银行持有的次级、可疑及损失类贷款，金融资产管理公司收购或接管的金融不良债权，以及其他非银行金融机构持有的不良债权。 金融企业分类： 银行类的金融企业 —中央银行 —政策性银行 —五大国有银行 —股份制商业银行 —....... 非银行类金融企业 —证券投资公司 —信托投资公司 —担保公司 —基金公司 —....... 债权类资产风险分类五类资产的定义分别为： 正常：交易对手能够履行合同或协议，没有足够理由怀疑债务本金及收益不能按时足额偿还。 关注：尽管交易对手目前有能力偿还，但存在一些可能对偿还产生不利影响的因素。 次级：交易对手的偿还能力出现明显问题，完全依靠其正常经营收入无法足额偿还债务本金及收益，即使执行担保，也可能会造成一定损失。 可疑：交易对手无法足额偿还债务本金及收益，即使执行担保，也肯定要造成较大损失。 损失：在采取所有可能的措施或一切必要的法律程序之后，资产及收益仍然无法收回，或只能收回极少部分。 银监会实施的贷款五级分类中不良资产的标准： 本金或利息逾期90天以上的贷款，一般应划为次级类； 逾期180天以上的贷款，一般应划为可疑类； 逾期360天以上的贷款，一般应划为损失类。 后三类合称为不良贷款。 租赁 资产置换 破产清偿 诉讼追偿 资产重组 多样化出售 债权转股权 司法诉讼是金融资产管理公司维护国家金融债权的最后屏障，也是经济活动中追索债务最常用的手段。 一、金融不良资产评估概述 （二）我国资产管理公司不良资产处置方法 租赁 资产置换 破产清偿 诉讼追偿 资产重组 多样化出售 债权转股权 资产的重组包括债务重组，企业重组，资产转换和并购等，其中债务重组包括以资抵债、债务更新、资产置换、商业性债转股、折扣变现及协议转让等方式。 一、金融不良资产评估概述 （二）我国资产管理公司不良资产处置方法 租赁 资产置换 破产清偿 诉讼追偿 资产重组 多样化出售 债权转股权 指经过资产管理公司的独立评审和国家有关部门的批准，将银行转让给资产管理公司的对企业的债权转为资产管理公司对企业的股权，由资产管理公司进行阶段性持股，并对所持股权进行经营管理。 一、金融不良资产评估概述 （二）我国资产管理公司不良资产处置方法 租赁 资产置