博弈与机制设计.ppt

博弈 与  激励机制设计 税收与博弈的关系 用博弈论的方法研究税收问题 主 要 内 容 1. 博 弈 理 论 1.1 博弈涵义 博弈是指个人或组织在一定的环境条件下，以一定的规则进行决策并从中取得相应结果（收益）的过程。 1.2 博弈引例 　囚徒困境 1.3 博弈基础知识 1.3.1 博弈的基本要素 （1）局中人 （2）策略（集） （3）得失 1.3.2 博弈论的基本假定 （1）人是理性的 （2）“理性”是博弈者的共同知识 1.3.3 博弈的解——纳什均衡 纳什均衡是一种策略组合 给定对方的策略，每个局中人选择自己的最优策略。 纳什均衡是一种僵局 其他局中人的策略一定，没有任何 人有积极性偏离这种均衡的局面。 1.3.4 博弈的分类 ——从不同的角度加以分类 （1）按局中人之间是否达成具有约束力的协议分类 （2）按局中人行动的先后顺序分类 （3）按局中人掌握的信息分类 （4）按局中人数目分类 （5）按策略集所含策略的数目分类 （6）按全体局中人的得失总和数值分类 1.4 经典博弈 智猪博弈 猜谜博弈 B A 手 心 手 背 手 心 1， -1 -1， 1 手 背 -1， 1 1， -1 ? ? 石头、 剪刀、布 枪手博弈 2. 机 制 设 计 2.1 机制设计理论 2.1.1 委托代理关系 机制设计理论分析框架：委托代理关系模型 委托人和代理人的概念来自于法律。 在不对称信息博弈中： 代理人——拥有私人信息的局中人(纳税人) 委托人——没有私人信息的局中人(征税人) 2.1.2 委托代理问题 逆向选择——在签订合约之前，代理人已经掌 握某些委托人不了解的信息，而这些信息可能 对委托人是不利的。处于信息优势的代理人其 选择有可能与委托人所期望的方向不同，也就 是做出逆向的选择。(隐藏信息) 道德风险——（又称败德行为）指委托人和代 理人在签约时，信息是对称的，因而是完全信 息。在签约之后，代理人选择行动，委托人不 能直接观察到代理人的行动，或者至少委托人 不能完全控制代理人的行动。(隐蔽行为) 2.1.3 机制设计的目标 1. 最优机制 机制设计的目标是最大化委托人预期收益。 2. 效率机制 设计者的目标不是个人收益最大化，而是 整体社会的效率最优。 2.1.4 机制设计的原则 参与约束——要求委托人设计的机制应激起人们参与的动 力，使他们能通过参与而获得好处。 激励相容约束——要求委托人的机制设计是有效的，应保 证人们愿意真实地公布自己的私人信息， 有说真话的积极性。 2.1.5 设计者的任务 选择一个既可行又可实施的机制以最大 化自己的期望效用 2.1.6 机制设计意义 (1)人 性 论 (2)路径依赖 2.2 机制设计案例 2.3 纳税遵从激励机制 2.3.1 纳税遵从问题 纳税遵从——及时申报、准确申报、按时缴纳。 纳税遵从度——纳税人纳税遵从的程度。 2.3.2 税收博弈 政府征税减少了纳税人的既得利益 政府征税与纳税人追求自身利益最大化的目标是相悖的 政府与纳税人之间形成了一种税收博弈 政府宏观调控政策的制定、税制的设计 必须充分考虑到： 纳税人会从自身利益最大化的角度，针对政府调控行为有可能采取的各种少纳税或不纳税的应对措施。 税制设计:应使税收制度成为一种“纳什均衡” 形成鼓励纳税人诚实纳税的机制 ——使纳税人从追求自身利益最大化的角度，在现实的税收制度下必须按照税法的规定诚实纳税，积极创造社会财富。没有任何积极性去采取非法的手段逃避纳税义务，反之会使其既得利益进一步减少。 基于税款时间价值的 税企博弈模型 税款的时间价值决定税款滞纳金的征收率 模型假设与构建 模型求解 模型分析与数据测算 税款的时间价值决定　　　　　　　税款滞纳金的征收率 模型假设与构建 局中人：{税务机关，纳税人}；其中局中人均为理性人 策略空间：税务机关——{检查，不检查}；纳税人——{遵从，不遵从} 税务机关检查概率为x，纳税人