营业税政策考试题.docVIP

1、某建筑安装公司2010年3月份取得全部工程结算收入850万元，其中应支付给其他分包单位分包工程款150万元， 请计算该建筑安装公司 3月份应纳地方各税费。1、 应纳营业税＝(850-150)×3％＝21(万元) 应交城市维护建设税＝21×7％＝1.47(万元) 应交教育费附加＝21×3％＝0.63(万元) 2、我市某运输公司本月2011年5月份取得客运收入80万元，货运收入120万元， 联营收入40万元(其中支付给其他联运企业15万元)，请计算该运输公司5月份应纳的地方各税费。 2、答案 应纳营业税＝(80+120+40-15)×3％＝6.75(万元) 应纳城市维护建设税＝6.75×7％＝0.4725(万元) 应纳教育费附加及地方教育费附加＝6.75×（3％＋2％）＝0.3375(万元) 3、我市某旅行社2010年8月收取××十日游旅客旅游收费4万元， 旅游期间支付旅客旅馆费8,000元，餐费5,000元，交通费10,000元，门票费2,000元，本月20日旅游团返回,请计算该旅行社8月份应纳的地方各税费。 3、答案 营业收入＝40000-8000-5000-10000-2000＝15000(元) 应交营业税＝15000×5％＝750(元) 应纳城市维护建设税＝750×7％＝52.5(元) 应纳教育费附加及地方教育费附加＝750×（3％＋2％）＝37.5(元) 4、某县邮局 2011年3月取得以下经营收入： ①邮寄函件包裹收入20,000 元；②取得邮汇收入6,000元； ③报刊发行收入200,000元(包括党报党刊发行收入)，其中应支付给出版单位150,000元； ④为邮政储蓄银行代办金融业务取得的代理金融业务收入10000元；⑤集邮商品销售收入12,000元；⑥邮件包装物、信封、信纸销售收入5,000元,邮件包装物、信封、信纸成本3,000元； 请计算该邮局3月应纳的地方各税费。 4、答案：根据《财政部 国家税务总局关于邮政普遍服务和特殊服务免征营业税的通知》，对国家邮政局及其所属邮政单位提供邮政普遍服务和特殊服务业务(具体为函件、包裹、汇票、机要通信、党报党刊发行)取得的收入免征营业税。享受免税的党报党刊发行收入按邮政企业报刊发行收入的70％计算。 营业收入＝200000×30％ +(80000-70000)+12000+5000 ＝87000(元) 营业收入＝200000×30％ +10000+12000+5000 ＝87000(元) 5、我市某宾馆经营客房、舞厅、代办长途电话、洗衣服务、餐厅等业务, 2011年6月取得以下业务收入：①客房收入12万元；②餐厅收入8万元;③舞厅门票收入3,000元,饮料收入5,000元，点歌收入2,000元，④代办长途电话收费6,000元，支付给电信局长途电话费4,000元；⑤洗衣收入2,000元；请计算该宾馆6月份应纳应纳地方各税费。 5、答案 应纳营业税＝87000×3％＝2610(元) 应纳城市维护建设税＝2610×5％＝130.5(元) 应纳教育费附加和地方教育费附加＝2610×（3％＋2％）＝130.5(元) 服务业营业额＝12+8+(0.6-0.4)+0.2＝20.4(万元) 娱乐业营业额＝0.3+0.5+0.2＝1(万元) 服务业应纳营业税＝20.4×5％＝1.02(万元) 娱乐业应纳营业税＝1×5％＝0.05(万元) 应纳营业税合计＝1.02+0.05＝1.07(万元) 应纳城市维护建设税＝1.07×7％＝0.0749(万元) 应纳教育费附加和地方教育费附加＝1.07×（3％＋2％）＝0.0535(万元) 6、某公园2011年6月取得以下收入，门票收入3,000元， 游乐场收入36,000元（碰碰车、游戏机等）， 向进公园营业摊点收摊位费收入5,000元，请计算本月已纳税额6月份应纳地方各税费。 6、答案 文化业应纳营业税＝3000×3％＝90(元) 娱乐业应纳营业税＝36000×5％＝1800(元) 服务业应纳营业税＝5000×5％＝250(元) 应纳营业税合计＝90+1800+250＝2140(元) 应纳城市维护建设税＝2140×7％＝149.8(元) 应纳教育费附加和地方教育费附加＝2140×（3％＋2％）＝107(元) 7、某商业银行2010年二季度取得自有资金贷款利息收入320万元； 取得结算业务手续费收入29万元；受托发放贷款取得利息收入5 万元，委托方付手续费1万元，请计算二季度该银行应申报缴纳地方各税费。 7、答案 应纳营业税(地税)＝(320+29+1)×5％＝17.5(万元) 应纳城市维护建设税＝17.5×7％＝1.225(万元) 应纳教育费附加＝17.5×3％＝0.525(万元) 8、某房地产开发公司5月份销售自建写字楼一幢， 取得销售