130103(视野分享)财务管理制度.docVIP

广东世纪城集团有限公司财务管理制度 目录 TOC \o 1-3 \h \z \u 第一章 总 则 - 2 - 第二章 财务管理体系 - 2 - 第三章 会计核算和报告管理 - 6 - 第四章 全面预算管理 - 7 - 第五章 投资管理 - 7 - 第六章 资产管理 - 8 - 第一节 资金管理 - 9 - 第二节 应收及预付款管理 - 10 - 第三节 固定资产管理 - 11 - 第四节 其他资产管理 - 11 - 第七章 负债及担保管理 - 12 - 第八章 收入、成本、费用 - 12 - 第九章 利润分配管理 - 15 - 第十章 附则 - 16 - 总 则 为了加强公司的财务管理工作，规范公司的财务行为，维护股东的权益，根据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》、《企业财务通则》国家相关法律法规及公司章程的规定，结合公司实际情况，制定本制度。 除特别说明外，本制度所称“公司”的范围包括集团公司、各级控股子公司以及纳入集团公司合并会计报表范围内的其他主体。控股子公司和纳入合并会计报表范围内的其他主体统称“子公司”，公司持有股权或类似权益但未达到控制条件的其他公司或主体统称“参股公司”。 本制度是公司财务管理工作的基本制度，在公司范围内统一执行，各参股公司参照执行。公司的财务管理部门和各子公司应根据本制度及国家相关法规、准则的规定及本单位的实际情况建立和完善各项基础财务工作制度、办法、流程和作业指导书。 公司财务管理的基本原则是，执行国家相关法规，建立健全企业内部财务管理制度，做好财务管理基础工作，如实反映财务状态，为经营活动提供决策支持；依法计算和缴纳国家税收；及时、完整、准确的进行信息披露；保障投资者权益。 公司本级及各子公司的财务行为和财务管理工作必须遵守国家有关法律法规和公司相关管理制度的要求，并接受有关主管部门、公司监事会以及审计部门的检查和监督。 财务管理体系 公司的财务管理工作实行统一管理、分级负责原则，在集团公司按照本制度规定对公司范围内财务工作统一管理、统一指导的基础上，财务管理体系中各层级、各岗位按照相应的职责和权限履行财务管理职责，承担相应的责任。 各公司的法定代表人是所在公司财务管理工作的最终负责人，对本单位的财务会计资料的真实性、合法性和完整性负责，按照相关法律法规的规定对公司财务管理工作承担最终责任。 各公司对外报送的财务会计报表、全面预算方案、财务决算资料以及其他法定财务报告应由法定代表人签署。 法定代表人可以授权其他管理人员签署报表文件。如法定代表人可以授权各子公司总经理作为子公司的负责人签署报表，各子公司的负责人同样对公司的财务管理工作承担责任。 根据《公司法》、公司章程等规定公司的以下重大财务事项需由公司股东大会按规定程序审议通过： 决定公司的投资计划。 批准公司的年度全面预算方案、决算方案。 批准公司的利润分配方案和亏损弥补方案。 公司增加或减少注册资本。 发行公司债券。 公司合并、分立、解散、清算或者变更公司形式。 聘用或解聘会计师事务所。 达到规定条件需由股东大会审议的重大资产购买和出售。 达到规定条件需由股东大会表决的交联交易。 达到规定条件需由股东大会审议的担保行为。 变更募集资金用途。 法律法规及公司章程规定需由股东大会审议通过的其他财务事项。 公司的以下重大财务事项需由公司董事会审议通过，其中涉及股东大会权限的财务事项在董事会审议通过后需报股东大会审议批准： 决定公司的经营计划和投资方案。 制订公司的年度全面预算方案、决算方案。 制订公司的利润分配方案和亏损弥补方案。 制订公司增加或者减少注册资本、发生债券或其他证券及上市方案。 拟订公司重大收购、收购本公司股票或者公司合并、分立、解散及变更公司形式的方案。 决定达到规定条件需由董事会审议的房地产项目投资、股权投资、资产处置、重大合同签订、对外担保和风险投资。 达到规定条件需由董事会审议的关联交易。 提请聘请或解聘为公司提供审计服务的会计师事务所。 制定或修订本财务管理制度和公司的主要会计政策，审议和批准公司对外披露的财务报告。 法律法规及公司章程、本财务管理制度规定需由董事会审议通过的其他财务事项。 各子公司股东会、董事会关于财务管理的职责权限由其章程规定，但必须符合《公司法》等相关法律法规以及公司相关制度的规定。各子公司发生的财务事项如涉及公司股东大会、董事会权限的，除需按其所在单位的规定履行签批程序外，必须按规定程序报公司股东大会、董事会审议表决通过后方可实施。 　各级公司总经理对所在公司的日常财务管理工作全面负责，向所在公司董事会报告财务工作和提交年度预决算预案、经营计划预案等重要财务事项预案，组织落实董事会相关财务决