银行存款日记账的登记-资料.docVIP

银行存款日记账的登记相关知识 专门用来记录 银行存款收支业务的一种 特种日记账。银行存款日记账必须采用 订本式账簿，其账页格式一般采用“ 收入”（ 借方）、“支出”（ 贷方）和“ 余额”三栏式。银行存款 收支数额应根据有关的 银行 付款凭证登记。每日业务终了时，应计算、登记当日的银行存款 收入合计数、银行存款支出合计数，能及账面结 余额，以便检查监督各项收入和支出款项，避免 坐支现金的出现，并便于定期同银行送来的对账单核对。 格式设置 银行存款日记账是用来反映银行存款增加、减少和结存情况的 账簿。企业应按币种设置银行存款日记账进行明细分类核算，其格式也有“三栏式”、“多栏式”。 登记 银行存款日记账也是各单位重要的经济档案之一，在启用账簿时，也应按有关规定和要求填写“账簿启用表”，具体内容和要求可参照 现金日记账的启用。　 银行存款日记账通常也是由 出纳员根据审核后的有关银行存款的收、付款 凭证，逐日逐笔顺序登记的。登记银行存款日记账的总的要求是：银行存款日记账由 出纳人员专门负责登记，登记时必须做到反映 经济业务的内容完整，登记账目及时，凭证齐全，账证相符，数字真实、准确，书写工整，摘要清楚明了，便于查阅，不重记，不漏记，不错记，按期结算，不拖延积压，按规定方法更正错账，从而使账目既能明确经济责任，又清晰美观。具体要求是： （1）根据复核无误的有关银行存款的收、付款记账凭证 登记账簿。 （2）所记载的 经济业务内容必须同 记账凭证相一致，不得随便增减。 （3）要按经济业务发生的顺序逐日逐笔登记账簿。 （4）必须连续登记，不得跳行、隔页，不得随便更换账页和撕扯账页。 （5）文字和数字必须整洁清晰，准确无误。 （6）使用钢笔，以蓝、黑色墨水书写，不得使用圆珠笔（ 银行复写账簿除外）或铅笔书写。 （7）每一账页记完后，必须按规定转页。　 （8）每月月末必须按规定结账。 填写方法 1.“日期”栏中填入的应为据以登记账簿的会计凭证上的日期，现金日记账一般依据记账凭证登记，因此，此处日期为编制该记账凭证的日期。不能填写原始凭证上记载的发生或完成该经济业务的日期，也不是实际登记该账簿的日期。 2.凭证编号 “凭证字号”栏中应填入据以登账的会计凭证类型及编号。如，企业采用通用凭证格式，根据记账凭证登记银行存款日记账时，填入“记×号”；企业采用专用凭证格式，根据银行存款收款凭证登记银行存款日记账时，填入“银收×号”。 3.摘要 “摘要”栏简要说明入账的经济业务的内容，力求简明扼要。 4.对应科目 “对应科目”栏应填入会计分录中“银行存款”科目的对应科目，用以反映银行存款增减变化的来龙去脉。在填写对应科目时，应注意以下两点： 第一，对应科目只填总账科目，不需填明细科目； 第二，当对应科目有多个时，应填入主要对应科目或金额较大科目，如销售产品收到现金，则“银行存款”的对应科目有“主营业务收入”和“应交税费”，此时可在对应科目栏中填入“主营业务收入等”，在借方金额栏中填入取得的银行存款总额，而不能将一笔银行存款增加业务拆分成两个对应科目金额填入两行； 5.借方、贷方 “借方金额”栏、“贷方金额”栏应根据相关凭证中记录的“银行存款”科目的借贷方向及金额记入。 6.余额 “余额”栏应根据“本行余额=上行余额+本行借方－本行贷方”公式计算填入。