公司财务管理基础13PPT课件讲义.pptVIP

（第四）业务流程控制;公司业务流程图;;1.业务流程控制概述;（1）设定该环节控制目标;（2）明确该环节的信息传递流程;（3）进行岗位分工和授权管理;（4）分析常见的内部控制缺陷;（5）设置内部控制关键点;2.采购与付款控制;（1）采购预付款的控制目标;（2）采购预付款的业务流程;（3）具体控制要点; 验收岗位人员必须对入库的货物负全部责任，坚决杜绝不检验、不经计 量就直接入库；更要杜绝没见实物就签收入库单。 采购人员只有凭“入库单”、供货单位开具的“专用发票”才能到财会结算，由 财会根据合同及约定的付款方式办理货款结算及记账，注销采购人员责任。同时 采购物资的责任转移到仓库保管部门。 ④付款环节 公司采购商品或劳务后，凡由仓库保管部门入库的必须填制“入库单”或“验收单”， 一式三份，一份交由保管记账，一式存根，一式交给采购经手人员到财会报账。财会 根据“入库单”登记总账和明细账，解脱采购责任，明确保管责任；同时根据合同与供 货单位开具的“专用发票”核对，按规定的结算方式付款。对于不需要立即付款的应记 入“应付账款”。 对于公司购货业务发生的应付款，应由财会部门授权专人负责，定期与对方核对 账项，保证无误。 应付款项到达合同规定或者约定的付款日前一天，由授权人员开具公司自制的“付 款凭单”，送授权领导批准，交由现金出纳按时付款