分子公司负责人任职期经济审计办法.docxVIP

单位负责人任期经济责任审计实施办法 一、 范围 本标准规定了对单位负责人任期经济责任进行审计的程序和管 理要求。 本标准适用于海南华锦旅业集团股份有限公司各了分公司和项 目单位负责人任期经理责任进行审计的实施。 二、 术语和定义 国家有关文件确立的术语和定义适用于本标准。 三、 职责权限 审计监察部是单位负责人任期经济责任审计的责任部门，负责对 各单位负责人进行任期责任审计。 四、 总则 1、 为了加强对公司各子分公司、项目部负责人任职期间经济责 任的审计监督，客观公正地评价其任期内的工作业绩，明确其承担的 经济责任,制定木办法。 2、 任期经济责任审计主要包括： a） 对公司各子分公司、项冃部负责人任期内各年度的业绩定期进行 的例行审计； b） 对公司各子分公司、项目部负责人因工作调动进行的离任审计； C）公司各了分公司、项目部负责人任期届满需进行的任期终结审 计; d）对公司各子分公司、项目部经营业绩的真实性进行审计; e）公司领导指示或有关部门委托的专项审计。 3、 公司财务审计部根据职责范围，对公司各子分公司、项冃部负责 人进行一年一次任期经济责任审计。 4、 公司各子分公司、项II部负责人任职期满或任期中因各种原因离 职的，必须对其任期内的经济责任进行离任审计。 5、 公司各子分公司、项目部负责人承担经济责任时间,一般从公司批 准任职的时间起，到任期终了或届满止;任期中间离任的，依公司决定 离任时间为准。 6、 公司各子分公司、项口部负责人经济责任审计的内容包括： a） 各项经济指标完成情况。 b） 单位收入、支出、利润及其资金使用和财务收支及相关交易和经 济事项； C）任期内各项内部控制制度。内控制度是否健全、严密、有效，有无 因管理不善、控制不严、决策失误，造成资产流失及损失浪费问题； d） 对公司会计制度、财经纪律及预算的执行情况； e） 重大经济事项的决策情况。有无违反有关规定，给公司造成损失 的情况； f） 遵守国家财经法规和领导干部廉政规定的情况； g） 其它需要审计的事项。 六、审计程序 1、任期经济责任审计根据财务审计部职责范围、公司领导的指 示或人力资源部的委托进行。 2、 审计监察部确定被审计单位后，确定审计项目负责人，选派 审计人员，成立审计组，并制定审计方案。 3、 审计监察部在实施审计3日前，应当向被审计人员所在单位 送达审计通知书。审计通知书应主送被审计人员所在单位，离任审计 还应抄送被审计人员本人。如有特殊情况，可以在实施审计吋下达审 计通知书。 4、 被审计单位在收到审计通知书后，应作好准备工作，并提供被 审计人员任期内的下列资料： a） 经济指标完成及考核资料； b） 内部控制制度； c） 业务明细记录及相关合同； d） 预付款项明细记录、业务合同； e） 单位组织结构、人员构成； f） 签订的投资项目、分包合同、经济合同和采购合同； g） 重大经营决策资料； h） 任期内各种未了经济事项资料及前任遗留问题的资料； i） 被审计人员的述职报告（一式三份） J）年度工作总结 k）其他有关资料。 5、 被审计人员述职报告主要内容包括： a）单位基本情况； b） 各项考核指标完成情况； c） 经营方针和重大决策及实施情况； d） 资金使用状况和财经纪律执行情况； e） 内控制度建立健全及执行情况； f） 从业人员收入和福利情况； g） 对外债权债务情况； h） 任期内主要失误及对今后改善管理的建议； i） 未了经济事项； j） 其他需要说明的问题。 6^审计组实施审计前，应当召集被审计人员所在单位有关人员 参加座谈会，听取被审计人员的述职报告。审计人员对座谈会发言要 做好记录。 7、 审计组实施审计时，应当进一步了解被审计人员所在单位的 管理体制、机构设置、业务规模等情况，对其内部控制制度进行测试， 以进一步确定审计重点和审计方法。必要时可以按照规定及时修改审 计方案。 8、 实施任期经济责任审计应当在对被审计人员所在单位财务经 营业绩真实、合法、效益审计的基础上，分清被审计人员应负有的主 管责任和直接责任。 9、 审计组在实施任期经济责任审计后提出审计报告（征求意见 稿），征求被审计人员及其所在单位的意见。 10、 被审计人员及其所在单位应当自接到审计报告（征求意见稿） Z LI起3日内将书面意见送达审计部门。在规定期限内没有提岀书面 意见的，视为无异议。对审计报告有异议的，审计组应进一步核实、研 究，如有必要,应当修改审计报告。 11、审计报告审定后，报送公司总裁，同时将报告抄送被审计单 位。离任审计报告还应抄送人力资源部及被审计人员。 被审计单位收到审计决定后，必须执行，并在30天内以书面形式 报告执行结果。 七、审计评价 1、 对被审计人员任期经济责任进行评价应当在通过对被审计人