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增值税纳税申报流程 1 、首先是增值税专用发票的开具 增值税专用发票的开具是通过增值税开票系统进行的。纳税单位经过税务机关的认证， 取得了增值税一般纳税人资格后， 就可以安装增值税防伪开票系统。 防伪开票系统由金税卡、 系统软件、 IC 卡及读卡器、实物发票、打印机组成。 系统安装完必后，第一步是到税务机关购买增值税发票，此时要带上 IC 卡，税务机关 出售发票后会将发票的电子信息读到 IC 卡上，如发票号、版本、开票限额等，这些信息与 同时购买的纸质发票一致。 购买发票后，回到企业，将 IC 卡插入本单位开票系统读卡器，此时，发票的电子信息 将被读入开票系统。 有了发票之后， 就可以开具发票了， 此时要注意，系统开具的发票是顺号的， 在打印实 物发票之前必须将系统开具发票的号码与从税务机关购得的实物发票号码核对一致。 发票打印出以后， 加具开票单位的发票专用章， 就可以将发票送给购货单位了。 如果发 票有错，则需要作废，此时在作废实物发票的同时，也要作废系统发票。 有时可能由于销货退回、 折扣与折让等原因， 需要开具经字发票， 开票系统提供了这一 功能， 这时只要输入原蓝字发票，就可以开具对应的红字发票。但需要注意的是， 开具之前 一定要取得购货单位到税务局办理的销售退回或折扣与折让证明单。 2 、增值税进项发票的认证。 增值税进项发票的认证在税务机关的认证系统进行。纳税人在取得增值税进项发票以 后，就可以到税务机关大厅或者自己进行购扫描仪对增值税发票的认证， 认证的目的是确认 增值税发票的真假， 只有通过认证的发票才能抵扣。 认证的过程很简单， 只需要将发票准备 好，一般发票量多的话， 为了省钱和省事就拿到国税申报大厅， 由税务工作人员将发票信息 扫入系统，由系统自动进行比对，就可以确认发票的真假。 对于到税务局路远的单位，如 果说你这个地区开展了网上认证的， 也可以在自己单位将发票通过扫描仪扫入， 将数据文件 传给税务机关就可以完成认证。增值税发票认证的期限为从开票之日起三个月，也就是 90 天内。目前当月认证的发票必须在当月抵扣做进财务帐里。 3 、抄报税。 抄报税指的是将防伪开票系统开具发票的信息报送税务机关。 这个过程分为两步， 第一 步是到月底，也就是当月的最后一天，通常是在次月的 1 号即第二天早上，，在开票系统 进行抄税处理，将本月开具增值税专用发票的信息读入 IC 卡 ( 抄税完成后本月不允许再开 具发票 ) ，第二步就在是报税期内，一般单位是 5 号前，将 IC 卡拿到税务机关，由税务人 员将 IC 卡的信息读入税务机关的金税系统，但 IC 卡一定要保管好，很容易丢失的，这样 整个抄税过程就完成了， 你就可以回单位了。 经过抄税， 税务机关确保了所有开具的销项发票到进入到了金税系统， 经过报税， 税务机 关确保了所有抵扣的进项发票都进入了金税系统，就可以在系统内由系统进行自动进行比 对，确保仍何一张抵扣的进项发票都有销项发票与其对应。 4 、纳税申报 完成了本月核算工作，抄报税完成后，企业就可以进行 本月增值税的纳税申报。 一般情况下上月留底税加本月进项税额与销项税额的差额就是 本月留底税或者应纳税额， 其中销项税额