西南财经大学国家税收测试题.docVIP

测试题一 一、单项选择题（本题共10分，每小题1分） 1.不属于我国征税主体的是（ ） A税务机关 B海关 C财政机关 D司法机关 2.随着征税对象增大而逐级提高计征比例的税率（ ） A比例税率 B累进税率 C定额税率 D边际税率 3.下列属于税收程序法的是（ ） A税收征管法 B 个人所得税法 C外商投资企业和外国企业所得税法 D增值税暂行条例 4.仅对本国境内的所得征税是 （ ） A地域管辖权 B 公民管辖权 C居民和地域管辖权 D居民管辖权 5.商业企业的小规模纳税人适用的征收率是（ ） A 17％ B13％ C 6％ D 4％ 6.卷烟适用的税率是（ ） A比例税率 B定额税率 C比例税率和定额税率 D累进税率 7.邮电通信适用的营业税率是（ ） A 3％ B 5％ C 5-20％ D 20％ 8.某企业年销售收入为8万元，各项成本费用为5万元，其应纳企业所得税是（ ）万元A 0.51 B0.54 C 9.某设在深圳的生产性外商投资企业适用的所得税税率是（ ） A 10％ B 15％ C 24％ D 33％ 10.下列应税项目中，不能按次计算征税的是（ ）A 股息红利所得 B 稿酬所得 C 工薪所得 D财产租赁所得 二、多项选择题（本题共10分，每小题2分） 1.税收的基本特征是（ ） A无偿性 B强制性 C灵活性 D固定性 2.税收制度的基本构成要素是 （ ） A纳税人B纳税期限 C征税对象 D税率 3.税率的基本形式 （ ） A比例税率 B累进税率 C 边际税率 D 定额税率 4.税负转嫁的方式有（ ） A 前转 B后转 C混转 D消转 5.国际重复征税免除的方法有（ ） A退税B 抵免法 C 免税法 D扣除法 三、简答题 （本题共40分，每小题10分） ⒈简述市场经济条件下税收的职能 ⒉简述现代税收制度遵循的原则 ⒊简述税负转嫁的一般规律 ⒋简述税收的价值构成 四、计算题 （本题共40分，每小题10分。要求：列出计算步骤，每步骤运算得数精确到小数点后两位）） （一）、某工业企业为增值税一般纳税人，购销货物适用17%的税率。2002年10月份发生如下经济业务： ①外购原材料价款300万元，增值税专用发票注明税额为51万元，并向运输公司支付货运发票，发票注明运费5万元，装卸费5000元，保险费800元。货物已验收入库。 ②购进设备一台，增值税专用发票注明税额为1700元。 ③该厂仓库管理不善，本月购进原材料被盗，价款10万元。 ④将本厂产品对外销售，取得价税合计702万元。 ⑤将本厂产品对外捐赠，成本价为20万元(成本利润率10%)。 ⑥销售自己使用的征收消费税小汽车一辆，共取得收入4.24万元 ⑦上期留抵税额4万元。 根据上述业务，计算该企业应缴纳的增值税。 (二)、某宾馆2002年5月发生下列业务：客房收入40万元； 车队收入0.5万元；出租会议室收入2万元；保龄球馆收入1万元；快餐厅收入5万元。请计算宾馆该月应纳的营业税。 (三)、四川某印刷企业于2000年开业，当年亏损20万元，2001年度该企业的生产经营情况如下： ①取得销售收入1200万元。 ②取得国债利息10万元， ③销售成本740万元。 ④销售费用200万元(含广告费30万元) ⑤管理费用80万元(含业务招待费8万元)。 ⑥财务费用60万元。 ⑦销售税金及附加10万元，增值税130万元。 ⑧营业外支出30万元(含4万元赞助费)。 请计算该企业2001年度实际应纳企业所得税是多少。 (四)、 中国公民王某2001年9月收入如下：工资3，000元；工程设计费50，000元；稿酬1，000元；股息15000元。请计算王某该月应纳的个人所得税税额(工资薪金税率表附后)。 工资薪金税率表 级数 全月应纳税所得额 税率 速算扣除数 1 不超过500元 5% 0 2 500---2000 10% 25 3 2000---5000 15% 125 4 5000---20000 20% 375 5 20000---40000 25% 1375 测试题二 一、 单项选择题（本题共10分，每小题1分） ⒈国家税收课征的依据是国家的（ ）。 A.政治权力