企业所得税度纳税申报表A类培训课件.pptx

通辽市2014年度企业所得税汇算清缴视频培训;;;主表---几点说明;主表(A100000)—简介;主表—简介;主表—利润总额计算;主表—利润总额计算;主表—利润总额计算;主表—应纳税所得额计算;主表—应纳税所得额计算;主表—应纳税所得额计算;主表—应纳税所得额计算;主表—应纳税所得额计算流程;主表—应纳税额计算;主表—应纳税额计算;一般企业收入明细表A101010—适用范围;期间费用表A104000;期间费用表;期间费用明细表;;设计思路----强化管理;;1、是纳税人自行披露重要涉税基础信息的平台 2、为税务机关后续管理提供企业重要基本情况 3、为纳税人减负，如可替代小型微利企业年度备案资料6号 4、可与”金三”内已有信息进行比对，提高税务登记信息质量 ;企业基础信息表;;优惠明细表关注点;A107010免税、减计收入及加计扣除优惠明细表;第2行国债利息收入的填报;税收处理：作为利息收入构成收入总额，但持有国务院财政部门发行的国债利息收入作为免税收入处理。　 （一）持有期间，会计上一般按照权责发生制确认利息收入，而税法上在持有期间不确定收入，在年度申报时，企业通过A105020《未按权责发生制确认收入纳税调整明细表》，将会计上确定的利息收入调减。 （二）到期兑付或转让国债取得利息收入时，税收上应按持有期间取得的利息收入计入应纳税所得额，但由于在持有期间会计上已经按权责发生制确认了部分利息收入，并按税收规定进行了纳税调减，因此在年度申报时，应先通过通过A105020《未按权责发生制确认收入纳税调整明细表》，将会计上以前确认的利息收入进行调增，如符合免税条件，再通过A107010进行免税收入申报。 ;适用于会计处理按权责发生制确认收入、税法规定未按权责发生制确认收入需纳税调整项目的纳税人填报。;国债利息收入 （总局2011年36号公告）;国债利息收入 （总局2011年36号公告）;　　;　　;　　;A107012综合利用资源生产产品取得的收入优惠明细表;A107012综合利用资源生产产品取得的收入优惠明细表;A107012综合利用资源生产产品取得的收入优惠明细表;A107012综合利用资源生产产品取得的收入优惠明细表;A107012综合利用资源生产产品取得的收入优惠明细表;; 政策关注点： 1.金融机构的应税收入与免税收入必须分别核算，否则不能享受《财税〔2010〕4号》文中所述的税收优惠。 2.可享受税收优惠政策的农户小额贷款需要同时满足两个条件：（1）单笔贷款不超过5万元；（2）同一农户取得多笔贷款的，贷款余额之和不超过5万元。 3、农户、金融机构的具体认定;A107014研发费用加计扣除优惠明细表;A107014研发费用加计扣除优惠明细表;A107014研发费用加计扣除优惠明细表;A107020所得减免优惠明细表;;;;A107030抵扣应纳税所得额优惠明细表;A107030抵扣应纳税所得额优惠明细表;A107030抵扣应纳税所得额优惠明细表;A107030抵扣应纳税所得额优惠明细表;;;;;;;A107040-例3;;;A107041高新技术企业优惠情况及明细表;60%;;A107050税额抵免优惠明细表;;A107050税额抵免优惠明细表;部分最新企业所得税政策： 1、小型微利企业 2、固定资产加速折旧 3、企业重组 4、非货币性资产投资 5、公共基础设施 6、业务解答税收优惠（部分）; 全区网上办税服务热线： 40086-12366 内蒙古航天信息服务热线：400-811-5885 Nmcf_dbf@H