企业所得税的检查.ppt

山录财红大 第四章企业所得税的检查 财政税务学院神方立 Email:tax2816@163.com 本章主要内容 引言企业所得税检查概述 第一节企业收入总额的检查 第二节企业扣除项目的检查 第三节资产税务处理的检查 第四节税收优惠的检查 第五节应纳税所得额及应纳税额的检查 出大华 企业所得税检查概述 企业所得税申报表结构以间接法为基础设计 按准则利润表 利润总额的计算 项目设计 企业所得税 应纳税所得额的计算 年度纳税申报表A类 利润总额 :纳税调整增加额 应纳税所得额 减:纳税调整减少额 收入总额一不征税收入-免税收入 加:境外所得弥补境内亏损 各项扣除-允许弥补的以前年度亏损 减:弥补以前年度亏损 蚶大华 [检查思路]01:企业所得税年度纳税申报表.xls 在核定会计利润的基础上,按税法规定进行纳税 调整。 ■[注意把握以下五个环节] 1.利润总额(收入总额、成本费用扣除) 2.应纳税所得额(纳税调鳘额、亏损弥补) 3.应纳税额 4.减免、抵免税额 5.申报情况 [检查重点] 1.不记、少记收入 2.多转(列)、虚转(列)成本费用损失 3.不作纳税调整或调整不实 4.不及时申报纳税或申报但账表不符(虚假申报) 出大华 企业所得税检查的一般思路 1.分析会计报表 通过运用项目分析法、比率分析法、比较分析法等, 对会计报表进行检查和分析,总括地掌握纳税人资产与负 债、收入与支出的变化,以及利润的实现有无异常,从中 发现各个项目金额和结构存在的问题,有针对性地进行检 2.检查收入总额 重点检查是否将应税收入作为不征税收入和免税收入 一般收入是否按照税法规定及时结转确认;特殊收入如企 业发生的非货币性资产交换,以及将货物、财产、劳务用 于捐赠、偿债、赞助、广告、职工福利或利润分配等用途 的是否视同销售、转让财产或提供劳务进行处理。