完善税收风险分析体系.ppt

案例分析 货币资金的审计： 货币资金：63个账户，无发生额且无余额的账户37个，另 外有两个外币账户。 全年发生额超过100亿。 库存现金年发生额1.4亿 高风险 案例分析 采购与付款循环的审计： 预付账款 款项的性质 费用挂账 虚拟客户 客户存在与否账龄长短 金额大小 交易的性质 结算方式 案例分析 生产与存货循环的审计： 存货 发生 完整性 准确性 计价和分摊 分类 不同类型的库存如何执行盘点程序 案例分析 销售与收款循环的审计： 收入和成本 真实性 完整性 截止性 高估 低估 案例分析 销售与收款循环的审计： 税费 房产税 土地使用税 税源 税基、税率 案例分析 其他项目： 资本公积 案例分析 其他项目： 资本公积 审计调整的原因 1、按评估值调账 2、政府补助记入 蓄水池 谢谢大家！ 人有了知识，就会具备各种分析能力， 明辨是非的能力。 所以我们要勤恳读书，广泛阅读， 古人说“书中自有黄金屋。 ”通过阅读科技书籍，我们能丰富知识， 培养逻辑思维能力； 通过阅读文学作品，我们能提高文学鉴赏水平， 培养文学情趣； 通过阅读报刊，我们能增长见识，扩大自己的知识面。 有许多书籍还能培养我们的道德情操， 给我们巨大的精神力量， 鼓舞我们前进。 * 案例分析 评估风险领域 项 目 注释 2015.12.31 2014.12.31 2013.12.31 流动资产： 　 　 　 　 货币资金 　 1,094,071,248.99 584,845,417.92 528,856,860.17 应收票据 　 614,296,300.16 751,524,101.15 783,321,917.72 应收账款 　 1,461,816,837.98 1,434,357,709.94 1,373,171,017.75 存货 　 320,951,362.45 309,022,288.16 333,525,330.64 流动资产合计 　 3,833,099,062.34 3,275,666,042.35 3,074,508,296.21 案例分析 评估风险领域 项 目 注释 2015.12.31 2014.12.31 2013.12.31 非流动资产： 　 　 　 　 长期股权投资 　 2,592,612,251.55 2,537,230,675.85 534,555,331.11 投资性房地产 　 18,090,052.29 9,418,852.82 4,433,893.08 固定资产 　 4,214,115,805.16 4,484,583,414.15 4,392,965,759.02 在建工程 　 206,608,775.42 164,339,419.44 497,372,523.35 无形资产 　 599,325,727.63 623,872,684.75 645,018,053.78 长期待摊费用 　 506,917,793.36 530,170,643.80 484,836,586.36 非流动资产合计 　 8,440,290,507.38 8,652,078,191.83 6,801,224,195.38 资产总计 12,273,389,569.72 11,927,744,234.18 9,875,732,491.59 案例分析 评估风险领域 项 目 注释 2015.12.31 2014.12.31 2013.12.31 流动负债： 　 　 　 　 短期借款?? 　 2,100,000,000.00 2,130,000,000.00 1,141,500,000.00 应付票据 　 720,000,