各种违法行为的罚款总结2.docVIP

各种违法行为的罚款： 违法行为 违反会计法规行为 伪造、变造会计凭证、会计账簿 、编制虚假财务会计报告隐匿或者故意销毁依法应当保存的会计资料 授意、指使、强令会计机构、会计人员伪造、变造、编制、隐匿、故意销毁会计资料 单位 3000—5万 5000-10万 — 直接责任人 2000—2万 3000-5万 5000—5万 总结：各种法的通过、实施时间 通过时间 首次修订 二次修订 实施时间 预算法 1994年3月22日 1995年1月1日 预算法实施条例 1995年11月2日 1995年11月22日 会计法 1985年 1993年 1999年10月31日 2000年7月1日 注册会计师法 1993年10月31日 1994年1月1日 政府采购法 2002年6月29日 2003年1月1日 会计考试报名及免试条件 证件 报名条件 免试科目 考试科目 会计从业证 中专以上（含中专）会计类专业，自毕业之日起2年内（含2年） 免试会计基础、初级会计电算化（或者珠算五级） 初级 持有会计从业资格证书 高中以上学历 无 《 经济法基础》、《初级会计实务》 中级 持有会计从业资格证书 大专5年 本科4年 双学士或研究生2年 硕士1年 博士0年 无 《 财务管理》 《 经济法》 《 中级会计实务》 高级 持有会计从业资格证书 博士任会计师职务二年以上； 硕士任会计师职务四年以上； 本科任会计师职务五年以上； 担任会计师职务五年以上，参加会计师资格考试合格。 无 《 高级会计实务》 【注意】学历：国家认可；工作年限：取得相应学历前后之和. 吊销会计从业证或专业技术资格的情况： 违法违纪行为 处罚 伪造学历、会计从业资格证书和资历证明或考试违纪 吊销其会计专业技术资格 2年内不得再参加会计专业技术资格考试 被追究行政责任的人员： 违反会计法规的行为、 伪造、变造会计凭证、会计账簿 、编制虚假财务会计报告、隐匿或者故意销毁依法应当保存的会计资料 依法吊销会计从业资格证书 自被吊销之日起5年内（含5年）不得参加会计从业资格考试，不得重新取得会计从业资格证书 被依法追究刑事责任的人员 不得参加会计从业资格考试，不得取得或者重新取得会计从业资格证书。 会计从业资格证书管理 事项 时限 注册登记 自从事会计工作之日起90日内 离岗备案 离开会计工作岗位超过6个月 调转登记 90日内 接受继续教育 每年不得少于24小时 对账工作每年至少一次。 保管期限从会计年度终了后第一天算起。 当年形成的会计档案，在会计年度终了后，可暂由会计机构保管一年，期满之后，应当由会计机构编制移交清册，移交本单位档案机构统一保管 档案保管期限 档案类别 保管期限 年度财务会计报告（决算） 会计档案保管清册 会计档案销毁清册 永久 现金日记账 银行存款日记账 25年 原始凭证 其他 15年 国家金库编送的各种报表及缴库退库凭证；各收入机关编送的报表 财政总预算保管行政单位和事业单位决算税收年报 国家金库年报 基本建设拨货款年报税收会计报表（包括票证报表） 10年 银行存款余额调节表 银行对账单 固定资产卡片账在固定资产报废清理后 发票存根联和发票簿 5年 月度、季度财务会计报告 3年 现金使用限额： 一般 不超过3～5天的日常零星开支的需要量 最多 不得超过15天的日常零星开支。（≤15天） 银行结算账户的开立、变更、撤销 开立 自正式开立之日起3个工作日后，方可办理付款业务 变更 存款人更改名称 应于5个工作日内向开户银行提出银行结算账户的变更申请 单位法人、主要负责人、住址及其他更改 应于5个工作日内书面通知开户银行并提供有关证明 银行接到存款人的变更通知后 应及时办理变更手续，并于2个工作日内向中国人民银行报告 撤销 开户银行对已开户1年，但未发生任何业务的账户， 银行应通知存款人，自发出通知之日起30日内到开户银行办理销户手续，逾期视同自愿销户，未划转款项列入久悬未取专户管理。 银行结算账户的总结： 转账结算 缴存现金 支取现金 开立 基本存款账户 √ √ √ 2个工作日--核准 一般存款账户 √ √ × 5个工作日向中国人民银行当地分支行备案 3个工作日内书面通知基本存款账户开户银行 专用存款账户 √ × × 5个工作日向中国人民银行当地分支行备案 3个工作日内书面通知基本存款账户开户银行 临时存款账户 √ √ √ 有效期最长不得超过2年 3个工作日内应书面通知基本存款账户开户银行 存款人违反账户管理制度的处罚： 违反银行账户结算管理制度事项 违规事项归类 经营性存款人处罚金额 非经营性存款人处罚金额 1.法定代表人或主要负责人、存款人地址以及其他开户资料的变更事项未在规定期限内通知银行 变更事项 1000元 1000元 1.违反规定开立银行结算账户 账户开立