共创集团预算管理制度.docVIP

共创实业集团预算管理制度 fillin输入封面落款公司名称，不需要请直接确定 世纪纵横（北京）管理咨询公司 fillin封面显示日期：×月×日(大写) 二零零七年六月 目 录 TOC \o 1-3 \h \z 第一章 总 则 1 第二章 预算的编制 2 第三章 预算的控制与分析 4 第四章 预算考核评价 7 第五章 附 则 9 总 则 目的 为提高资源利用效率、防范经营风险，充分发挥绩效管理和预算工作的预测、控制作用，根据共创集团有限公司（以下简称集团）的实际情况及管理要求，特制定本管理制度。 预算管理释义 预算管理即对企业的投融资行为、经营业务和财务运行在既定预算年度内的情况进行全面预期，制定经营目标体系，设立经营行为的努力和控制标准，并据此进行运行控制、分析考核、反馈评价。 适用范围 预算管理制度的适用范围包括集团本部及各子公司所有收支项目。 集团实行统一计划、分级管理的财务预算管理体系。 统一计划是指集团对总体年度预算目标实行集中统一制定的管理原则。 分级管理是指各项财务预算指标由集团统一向各子公司及职能部门分解、下达；已经下达的财务预算指标由各子公司及职能部门负责落实，并向其所辖部门进行再分解。 集团预算的编制由总经理领导，财务部负责，其他部门、子公司密切配合。 集团财务部组织预算编制，重点负责总体预算目标的确定，现金预算、目标利润预算、资本预算等的编制，负责预算报表的编制，负责汇总平衡各子公司及职能部门的预算草案。 各子公司根据集团战略、经营计划，负责预算的编制执行，并将预算分解到各下属部门。 各职能部门主要根据集团总体战略以及经营计划，编制、执行本部门经费预算及本职能预算。 董事会是集团总体预算的决策机构 董事会负责根据集团总体战略、年度经营计划、经营环境，审议、通过经总经理审核的财务部汇总预算草案，对各子公司及职能部门预算执行情况进行考核、调控。 预算期 集团预算编制覆盖的经营期间和预算的实际执行期为每年的1月1日至12 预算编制期 集团预算实际编制的时间期限应从预算期上一年度的 月开始。 执行与控制 各职能部门、子公司要将财务预算作为控制日常经营活动和进行财务管理的依据，切实保证各项预算指标的完成。通过季度/年终业绩考核会，检查财务预算指标的完成情况。完成或超额完成年度财务预算指标的部门、子公司，由集团根据有关规定对该部门、子公司及其负责人给予表彰和奖励；对完不成年度财务预算指标的部门、子分公司，根据不同情节，对该单位及其主要负责人给予相应的处罚，追究其经济或行政责任。 预算的编制 预算编制的基本原则 集团采用经营计划和预算统一编制的原则，预算必须以年度经营目标和经营计划为依据。 务实原则，切实分析内部资源条件和预算期的经营环境外部条件，在一定的预算假设下编制预算，提高预算的可行性。 预算编制的基本方法 集团采取自上而下下达预算编制目标、自下而上编制预算、由财务部平衡汇总编制预算的预算编制方法。 预算编制的程序 预算编制准备 在编制预算之前财务部要组织集团各部门、子公司做好各项准备工作，包括组织调查研究，检查、总结到目前为止的上一报告期内经营计划及预算的执行情况，预测本报告期经营计划和预算的总体执行情况，测算有关指标数据，研究预算期发展的趋势等。 预算编制规程 每年 月 日前董事会根据战略规划、本年度经营计划执行情况及对下年度市场等方面的分析预测下年度的预算目标。 根据年度经营计划，集团财务部负责具体分解预算目标。 集团财务部制定详细的预算指导文件，在 月 日之前下发到各部门、子公司。 预算指导文件具体包括：预算目标，重大预算假设，关键预算项目编制方针，编制规范（含格式、编制说明要求）和编制进度要求文件，对汇总平衡要求。 集团各部门、子公司在全面分析以前年度及本报告期预计各项财务收支情况的基础上，根据预算年度经营环境的变化、年度经营目标、预算目标和提高内部经营管理水平的要求，按照合理测算预算年度各项收支，根据预算指导文件的要求编制预算年度的各项预算草案交总经理初审，由总经理提出意见并进行修改。 月 日之前，集团各部门、子公司将审核后的预算草案上报集团财务部。 集团财务部审议各部门、子公司上报的年度分项预算草案。审核其是否符合集团总体的战略目标，是否充分展示发展前景和管理潜力，对各部门、子公司之间的冲突进行协调，讨论通过各部门、子公司预算草案或返回重编。 集团财务部负责汇总平衡，编制集团预算草案，具体操作如下： 在财务总监的统一领导下，财务部进行各部门、子公司预算汇总平衡，对预算的制定进行沟通、修改后，编制出集团年度财务预算初稿，包括现金预算表、预计资产负债表、预计损益表、预计现金流量表及其他有关资料，提交董事会审议。 月 日前由董