l公司财务分析.docVIP

【案例3-1】 L 公司是一家大型工程机械制造企业。其2006年初的股东权益合计140500万元，资产总额为302000万元，其中流动资产合计、应收账款、存货项目的金额与2007年的年初数相同。2007年的资产负债表、利润表和现金流量表数据如表1、表2、表3所示。企业的销售收入中，赊销比例占80%。 要求：根据财务报表数据，运用相关财务指标，对L公司的偿债能力、营运能力、盈利能力和发展能力进行分析评价。 表1 L公司资产负债表 2007年12月31日 单位：万元 项 目 期末数 期初数 货币资金 38,000 43,000 应收款项 92,000 61,000 存货 160,000 130,000 流动资产合计 290,000 234,000 长期股权投资 60, 000 50,000 固定资产净值 79,000 60,000 无形资产及其他资产合计 18,000 8,500 资产总计 447,000 352,500 短期借款 20,000 23,000 应付帐款 145,000 91,000 应交税金 28,000 9,000 流动负债合计 193,000 123,000 长期借款 71,000 62,000 其他长期负债 11,000 13,000 长期负债合计 82,000