公司内控建立及健全制度研究解读(DOC).docVIP

公司内控建立及健全制度案例研究 主题：以制度规范管理，以流程控制风险 公司内部会计控制制度的目标： 1. 公司经营活动均遵守国家法律、法规、规章及其他相关规定。 2. 建立和完善符合现代企业管理要求的内部组织结构，形成科学的决策机制、执行机制和监督机制，保证公司经营管理目标的实现。 3. 建立健全行之有效的风险控制系统，强化风险管理，保证公司各项业务活动的健康运行。 4. 建立良好的企业内部经营环境，防止并及时发现和纠正各种错误、舞弊行为，保护公司财产的安全完整。 5. 规范公司会计行为，保证会计资料真实完整，提高会计信息质量。 6. 保证公司披露信息真实、准确和完整。 7. 确保国家有关法律法规和公司内部控制制度的贯彻执行。 公司内部会计控制制度建立遵循的基本原则 公司遵循合法性原则、全面性原则、重要性原则、有效性原则、制衡性原则、适应性原则和成本效益原则 合法性：符合国家有关法律法规、财政部《内部控制基本规范》和《上市公司内部控制指引》，以及公司的实际情况。 全面性：必须涵盖公司内部各项经济业务、各个部门和各个岗位，并针对业务处理过程中的关键控制点，落实到决策、执行、监督、反馈等各个环节。 重要性：约束公司内部所有人员，全体员工必须遵照执行，任何部门和个人都不得拥有超越内部控制的权力。 有效性和制衡性：保证公司机构、岗位及其职责权限的合理设置和分工，坚持不相容职务