全球四大管理咨询公司培训讲义安永企业全面风险管理资料教材.pptVIP

* 二级流程 控制目标 ? 财务报表认定 ? 财务报表风险 ? 应有控制手段 ? ? 评估新项目投资的建议 保证资本投资的合理授权和审批符合集团的政策规定 价值和 计量 资本投资没有得到正确的评估以及 IRR 出现负值从而导致公司的损失 具备标准的政策指标和价值模型来评估资本投资 存在和发生 出于舞弊和虚报的目的提出未经授权的投资建议 投资建议必须经过相关负责人的复合和审批 … … … * 实质性控制 补救措施 ? 描述 ? 控制策划人 ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? 控制频率 相关政策规定 控制设计的有效性 应当对实质性控制提供尽可能详尽的细节描述，以便具备相应知识水平的人员能够正确合理的予以执行。这些描述必须依照控制的本质去描述，并随着控制的变化而不断修正更新，但不可以描述成在未来才可以予以实施或者具备一定条件才可以实施的控制。 控制策划者是指负责更正那些不可能实际实施的控制的人员。这种更正包括 更新控制文件（适当的流程图和控制表格和其他相关的文件）对于拥有同一控制的不同经济业务有可能设置同一控制策划者。 控制实施的频繁度说明了该控制在与其特有的风险评估相关的流程中的重要性。可以选择是每日/每周/每月/每年两次/每年或其他。 这是为了符合相关流程、指南（