第七章支付清算汇总.pptVIP

补充知识：同城票据交换的核算 一、同城票据交换的概念 同城票据清算是指在同一交换区域范围内，各商业银行按规定的时间集中到指定的地点（票据交换所），相互交换代收、代付的票据，然后轧计差额，并清算应收或应付资金的办法。 二、票据交换与资金清算的程序 1.交换票据 参加票据交换的行处持应提出的票据与汇总表，在规定的时间，到票据交换所，交换给各个提入行。 2.提出票据 　　各参加票据交换的行处按规定的交换场次和时间参加票据交换时，将应提出的代收、代付的票据，分别提交各提入行。提出票据分为提出借方（借记业务）和提出贷方（贷记业务）。 3.提入票据 　　在票据交换所，各行将提出的票据交换给各提入行后，同时也从他行提入票据。提入票据分为提入借方（贷记业务）和提入贷方（借记业务）。 4.轧算票据交换差额 各行将提出、提入的票据通过“同城票据清算”科目汇总核算应收、应付金额，比较应收票据总金额与应付票据总金额，计算出应收差额（应收款金额大于应付款金额），或应付差额（应付款金额大于应收款金额）。 同城票据清算 提出借方票据 提入贷方票据 应付款差额 应收款差额 提出贷方票据 提入借方票据 1.提出借方（应收款） 2. 提入借方（应付款） 借：同城票据清算 借：吸收存款—付款人户 贷：吸收存款—收款人户 贷：同城票据清算 3.提出贷方（应付款） 4.提入贷方（应收款） 借：××存款—付款人户 借：同城票据清算 贷：同城票据清算 贷：吸收存款—收款人户 清算借差（应收﹥应付） 借：存中央银行存款 贷：同城票据清算 清算贷差（应付﹥应收）的分录与清算借差的分录相反。 提出行 提入行 补充知识 大额支付系统、小额支付系统、票据交换系统的主要区别： 清算速度由快到慢； 清算手续费由高到低 第四节 商业银行联行往来的核算 一、联行往来概述 （一）联行往来的基本含义 　　联行往来是指同一银行系统各行处之间因办理对外结算、对内资金调拨等业务，相互代收、代付款项而发生的资金账务往来。 　　目前，各商业银行都建立有自己的联行往来系统，办理本系统联行业务。 （二）联行往来的管理层次 我国联行制度统一领导，分级管理，采取总行、分行、支行3级管理体制。 1．全国联行往来 适用于全国不同省、自治区和直辖市各行、处之间的资金账务往来。 2．分行辖内往来 适用于同一省、自治区和直辖市内各行、处之间的资金账务往来。 3．支行辖内往来 适用于同一市（县）内各行、处所之间的资金账务往来。 二、全国电子联行往来的核算 （一）基本做法（P184） 实存资金 同步清算 头寸控制 集中监督 （二）业务流程 总行清算中心 收报清算行 发报清算行 发报经办行 收报经办行 跨省往来 省内往来 三、科目设置 1.“系统内上存款项”科目。 科目性质：资产类科目。 科目用途：用于核算清算分中心（一级分行）存放总行清算中心的清算备付金存款。 账户结构：上存款项时登记借方，使用款项时登记贷方，余额在借方，表示清算账户剩余头寸。 2.“系统内款项存放”科目。 科目性质：负债类科目。 科目用途：用于总行清算中心核算下级分中心（一级分行）存放的清算备付金存款。 账户结构：收款时登记贷方，扣款时登记借方，余额在贷方，表示下级行清算账户剩余头寸。 明细账设置：该科目按存款下级行设立明细账户。 省辖范围内上下级行通过“辖内上存款项”和“辖内款项存放”科目核算。 四、账务处理 （一）上存清算资金的核算 下级行：通过开户人行将上存资金电汇上级行，会计分录为： 借：系统内上存款项--总行 或：辖内上存款项--上级行 贷：存放中央银行款项 上级行：收到下级行上划的款项会计分录为： 借：存放中央银行款项 贷：系统内款项存放--XX下级行 或：辖内款项存放--XX下级行 （二）往来业务核算 1.发报行： （1）贷记业务（汇兑、托收承付、委托收款等） 借：吸收存款--XX活期存款--付款人户 贷：系统内上存款项--总行户 或：辖内上存款项--上级行户 （2）借记业务（银行汇票） 借：系统内上存款项-