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《税收学》课程习题集 增值税练习题 一、单项选择题 1.纳税人有第七条所称价格明显偏低并无正当理由，按何种顺序确定销售额？ A.按纳税人当月同类货物的平均销售价格确定.最近时期同类货物的平均销售价格确定.按组成计税价格确定 B.按纳税人最近时期同类货物的平均销售价格确定.按组成计税价格确定.当月同类货物的平均销售价格确定 C.按纳税人按组成计税价格确定.最近时期同类货物的平均销售价格确定.当月同类货物的平均销售价格确定 D.按纳税人按组成计税价格确定.当月同类货物的平均销售价格确定.最近时期同类货物的平均销售价格确定 2.固定资产的进项税额不允许抵扣的增值税属于。 A.消费型增值税 B.收入型增值税 C.生产型增值税 D.积累型增值税 3.某企业本月份将外购的一批成本为20 万元（不含税）的食品发给职工，则下列说法正确的是 A.应反映销项税额3.74万元 B.应反映销项税额3.4万元 C.应反映应纳税额3.4万元 D.应转出进项税额3.4万元 4.某化工厂（一般纳税人）发生的下列业务，不准允抵扣进项税额。 A.进口材料取得的海关完税凭证上注明的增值税额 B.购进辅助材料取得增值税专用发票上注明的增值税额 C.购料时卖方转来的代垫运费（货票台头开化工厂） D.为职工活动购进的娱乐设施取得增值税专用发票上注明的增值税额 5.某单位采取折扣方式销售货物，折扣额与销售额开在同一张发票上，增值税销售额的确定是 A.扣除折扣额的销售额 B.不扣除折扣额的销售额 C.折扣额 D.加上折扣额的销售额 6.某个体五金商店（小规模纳税人）直接从五金厂购进各种五金零配件销售。3月份购进各种零配件价值5000元，五金厂开具的增值税专用发票上注明的税额是850元。该商店采用销售额和应纳税额合并定价方法，当月销售额为70000元，该商店当月应纳增值税税额（ ）元。 A.2692.31 B.4200 C.11050 D.3350 （ 7.某生产果酒企业为增值税一般纳税人，月销售收入为140.4万元（含税），当期发出包装物收取押金为4.68万元，当期逾期未归还包装物押金为2.34万元。该企业本期应申报的销项税额为 A.20.4万元 B.20.74万元 C.21.08万元 D.20.7978万元 8.下列货物目前允许按10%抵扣进项税额的有。 A.购进免税农产品； B.购进废旧物资； C.购进固定资产； D.购进原材料支付的运输费用 9.某百货商店1999年全年销售额为120万元，2000年4月销售给消费者日用百货一批，收取全部货款为31200元，当月货物购进时取得增值税专用发票上注明价款为26000元，则该纳税人增值税计税销售额为（　　）。 A.30000元 B.31200元 C.29434元 D.26666.67元 10.进口货物增值税的组成计税价格是 A.关税完税价格＋关税 B.货物到岸价格＋关税＋消费税 C.成本×(1＋成本利润率) D.（关税完税价格＋关税）/（1-消费税率） 11.某商场实行还本销售家俱，家俱现售价（不含税）16500元，5年后还本，该商场增值税的计税销售额是 A.16500 B.16500÷5 C.1650 D.不征税 12.某单位外购下列货物，按照增值税的有关规定，可以作为进项税额从销项税额中抵扣的是 A.外购的低值易耗品 B.购进的货物用于免税项目 C.外购的货物用于基建工程 D.外购的货物分配给职工 13.属于混合销售行为的是 A.某农村供销社既销售税率为17%的家电，又销售税率为13%的化肥.农药等； B.某家具厂既销售家具，又对外承揽室内装修业务； C.某建筑公司为某单位盖房，双方议定由建筑公司包工包料，一并核算； D.某农业机械厂既生产税率为13%的农机，又从事加工修理修配业务 14.下列行为属于视同销售，应征收增值税的是 A.代销货物 B.将外购食品用于职工福利 C.将外购货物用于基建工程 D.将外购消费品用于个人消费 15.某外贸进口公司进口一批小汽车，到岸价格为2000万元，关税税额为2000万元，小汽车适用增值税税率为17%，消费税税率为5%，则该公司应纳增值税为（　　）。 A.680万元 B.375.79万元 C.1395.79万元 D.715.79万元 （2000+20000）/（1-5%）*17%=715.789 16.某旧机动车经营公司销售旧机动车，取得收入80万元，则应纳增值税为（　　）。 A.3.2万元 B.5.6万元 C.1.54万元 D.4.8万元 17。出口企业从小规模纳税人购进货物出口准予退税的，如货物的出口退税率高于5%，按退税率（ ）执行。 A.17% B.13% C.6%