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CO:管理会计模块概要 1、CO 成本核算概要：料、工、费 （归集和分配） 。 料：是有 MM 模块和原油模块直接发（MB1A 261）到订单上，原材料（采用移动平均价格的物料）是实 际的价格，但是如果发订单的是自制半成品就是计划价格，计划价格和实际价格是有差异的，月末通过运行 物料账才能计算出半成品的实际成本。工和费：首先工和费是通过成本中心进行归集（F-02 或 MB1A ），其次归集到成本中心的费用通过分摊(KSU5)、分配(KSV5)循环或者手工（F-02）进行成本分配，通过分配之后，功能范围是制造费用和辅助生产的成本中心费用余额(S_ALR为零，功能范围是基本生产类的成本中心上费用通过与作业类型相关连的次级成本要素把成本由成本中心转移到订单上,费用从成本中心流转生产订单需要通过以下三步成本：（起初：在进行分割之前系统采用的是 CO11N 生产报工的实际量和 KP26 中维护的作业价格进行计算得出计划总成本。）成本中心作业费用分割（KSS2）给作业类型 (前提配置好：作业类型与成本要素组相关，作业类型与次级成本要素相关，分割就是让成本要素组分到那 个作业类型上简单的理解就是我产出这个辅助劳务或产品一共耗用了多少费用，把跟这个服务有关的费用都 归集到作业类型上)，计算作业类型价格（KSII）（分割之后作业类型有一个总的费用，CO11N 有一个公用工程总的数量这样就得到了作业类型的单位成本，再用这个作业类型的单位成本*某一张订单的实际作业量就会得到该张订单该种作业类型的实际成本），重估（CON2：重估的过程实际上是把计划的成本与实际费的差异补上这个差可能是正的也可能是负的）订单。订单上归集了料工费用之后需要对订单进行结算（此时达到了会计科目上的投入产出平衡），但是半成品收货采用的是计划价格，月末通过运行物料账把实际的差异补上或剔除进行成本还原，就达到物料上的投入产出平衡。 例如：自制半成品汽油组分计划价格为 2300 元/吨 实际当月成本为 2400 元/吨本月生产共计 1 吨。 1 吨汽油组分又用于生产 93 号汽油，93 号汽油的计划价格是 3900 元/吨当月 93 号汽油的实际 价格为 4200 元/吨，本月销售掉 0.5 吨，库存结存 0.5 吨。 收货，订单结算，运行物料账的凭证如下： 产品下线 PP 收货：MB31 101  产生的会计凭证：借：半成品  2300  贷：生产成本结-半成品  2300 财务结算生产订单：KO88  借：生产成本结-半成品  2400  贷：自制半成品差异  2400 运行物料账，单层差异：CKMLCP  借：半成品  100  贷：自制半成品差异  100  （运行单级差 异，凭证挂物料汽油组分） 产品下线 PP 模块对订单收货：MB31 101  产生的会计凭证： 借：半成品  3900  贷：生产成本结- 半成品  3900 财务结算生产订单：KO88 借：生产成本结-半成品 4200 贷：自制半成品差异 4200 运行物料账，单级：CKMLCP 单级差异：借：半成品 200 贷：自制半成品差异 100 （运行单级 差异，凭证挂物：93 号汽油，库存中 0.5 吨还原成实际价格差异） 贷：主营业务成本差异 100（运行单级差异，凭证挂物： 93 号汽油，销售掉 0.5 吨还原成实际成本实际价格差异） CKMLCP 多层差异：借：半成品 100 贷：自制半成品差异 50（运行多级，物料汽油组分转到 93 号 汽油） 贷：主营业务成本差异 50（运行多级差异，挂物料 93 号汽油） 运行多级物料账产生的下月凭证：对计划价格进行产品还原，还原只对现有库存进行还原，因为汽油 组分已经全部消耗掉，93 号汽油库存只剩下 0.5 吨，所以只多 0.5 吨的库存进行还原。 借：自制半成品差异 100 （还原计划价格，93 号汽油 0.5 吨应该还原的 93 号汽油本身的单级差异） 贷：自制半成品 100（还原计划价格，挂物料 93 号汽油） 借：自制半成品差异 50（还原计划价格，93 号汽油 0.5 吨从物料汽油组分分过来单级差异被还原， 挂物料 93 号汽油） 贷：自制半成品 50（还原计划价格，挂物料 93 号汽油） 运行物料账之后物料达到物料层面上的平衡，物料的成本是实际的成本。 1.1 组织架构 中石油股份有限公司 PCLH 7700： 7600： 7000： 独 山 宁 夏 哈 尔 子 石 石 化 滨 石 化 成 成 本 化 成 本 控 控 制 本 控 制 范 范围 制 范 围 围 7700:独山子石化成本控制范围 770 772 772 772 773 773 773 0 ： 1 ： 2 ： 3 ：