内部审计如何为管理者服务(ppt 70)(1)资料教材.pptVIP

来自 中国最大的资料库下载 心态问题 这时，我们的角色也不是钦差大臣，尤其是在协助中层部门领导管理时，更是这样。这时，我们的角色是个协助者，是朋友。因此，对于协助主要领导管理的项目，我们应该以商量与合作的口气与被审计单位说话 来自 中国最大的资料库下载 而对于协助中层管理部门的项目来说，首先了他要是我们的朋友，至少是我们关系不错的，其次是他主动要求我们协助与审计，再次是协助他的管理工作，我们容易出成果 来自 中国最大的资料库下载 协助式审计结果处理 审计出成果后，应该注意保密，把审计结果和审计建议告诉给他就行了， 除非对公司有重大影响，否则，没有必要向谁去汇报，更没必要扩散，否则，你就是在害人。 就算是对公司有重大影响，你也要尽量建议你所协助的中层领导去汇报，这样，他有思想准备，有解决的措施设想，就可以取得主要领导的理解和赞同，他会更感谢你，而不是恨你，烦你。 来自 中国最大的资料库下载 四、复活和成长。 有为才有位 政府有关部门大力宣传 加强学习，提高我们自己的业务素质和工作能力 来自 中国最大的资料库下载 有为才有位 要想有高的位子，必须有作为，有领导重视、同事们尊重的作为。 怎么才有作为呢？多做事，多做有意义的事，多做对公司、对同事们有重要意义的事， 让领导离不开你，让同事们需要你。 来自 中国最大的资料库下载 政府有关部门大力宣传 政府有关部门大力宣传我们的重要性，多做一些内部审计部门作出重大贡献有重大意义的宣传，利用政府部门的地位，强调我们的重要作用 政府的事我们管不了，但我们至少可以经常地，大力的呼吁，引起政府有关部门的重视，把宣传内部审计纳入政府有关部门的工作日程，从而实现我们的目标 来自 中国最大的资料库下载 加强学习 加强学习，提高我们自己的业务素质和工作能力，为公司、为同事们多做贡献 来自 中国最大的资料库下载 谢谢 大连天兴会计师事务所有限公司 柴清贵 电话 E—mail163.com 来自 中国最大的资料库下载 列举法 的操作过程 针对要识别风险的某件事或某个项目，找与这件事或这个项目有关的人，大家一起开会讨论，会出什么麻烦事，出事的可能性有多大，一旦出事，后果有多严重。 然后，归纳整理这些说法，形成书面的风险清单， 其后，再把这个清单发给范围更大的人，让大家再提出风险意见， 最后，整理这些意见，最终形成风险表 来自 中国最大的资料库下载 一个例子 ABC公司以蟹壳为主要原料，生产某化工产品，现场观察，购入的蟹壳堆放在厂区院里，没有安全保卫措施 来自 中国最大的资料库下载 操作过程 首先，提出与安全有关的问题： 不会丢失吗？不会多领浪费吗？不会变质吗？ 来自 中国最大的资料库下载 逐项回答问题 1、蟹壳这种东西一般的家里没有用，还有怪味，本市及附近市区没有以此做原料的工厂，因此，不会丢失。 2、生产车间使用蟹壳投料时，有严格的投料比规定，多领了没用，还要送回，还会增大清扫生产车间的工作量，因此，不会存在多领浪费的问题。 3、堆放场地排水效果不太好，雨天时，底部就会存水，造成蟹壳变质，无法使用，因此，蟹壳变质，就是公司的风险。 来自 中国最大的资料库下载 其次，衡量风险的大小 风险的大小受两个因素的影响， 一是出问题时的损失金额；二是出现问题的可能性（概率）。 用这个可能的损失金额去乘这个可能性，其结果，就是风险值 来自 中国最大的资料库下载 风险值计算 料场平时堆放的蟹壳达20吨左右，每吨单价12，000元，存货价值240，000元， 据测算，雨天堆料场积水的概率为15%， 按前述公式，风险值就是36，000元 来自 中国最大的资料库下载 风险应对措施 算出风险值后，就要考虑，这个风险有没有必要规避， 如果有必要，那么有没有什么办法规避， 如果有办法，采取规避措施而发生的成本费用是否小于这个风险值，如果小于，就值得去做， 如果不值，就没有必要去做，任其风险的存在和发生 来自 中国最大的资料库下载 接上例 这个风险也值得重视，大家提出了各种各样的解决方案，最终确定，在厂区院里，建一个围栏，上面加盖，底部做好排水和通风，预算金额为15，000元， 经比较，小于36，000元的风险值，值得操作。 来自 中国最大的资料库下载 总结 通过上面的例子，我们发现，风险识别和风险应对并不象我们想像的那么难， 只要细心负责，严格按程序去做，是很容易做到的。 来自 中国最大的资料库下载 再举三个例子 财务科的曲别针，每人一盒，共七人，散乱放在办公桌上，没有安全保卫措施，请大家按上述方法，识别并最小化风险。 公司的送货汽车，第三者险只保了十万，费用9